Як заповнити таблицю даних платника податку?

Для запобігання блокування реєстрації ПН платник податку може наперед надати ДПС інформацію щодо:

• видів економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010);
• кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, що на постійній основі постачаються (виготовляються) та/або придбаваються (отримуються) платником податку;
• кодів послуг згідно з ДКПП, що на постійній основі постачаються (виготовляються) та/або придбаваються платником податку.

Така інформація подається у вигляді Таблиці даних платника податку подається платником податку в електронній формі (форма Таблиці наведена у Додатку 5 до Порядку №1165).

Таблиця даних платника податку подається із поясненням, в якому зазначається діяльність із можливим посиланням на податкову та іншу звітність платника податку.

Яка ж це має бути інформація та посилання? Наприклад, це можуть бути посилання на ф. №1ДФ (як підтвердження наявних трудових ресурсів на підприємстві), №20-ОПП (для підтвердження наявності забезпечення основними засобами та потужностями), декларацію з податку на прибуток (зокрема, підтверджується отримання прибутку від діяльності).

Конкретного переліку достатньої інформації та копій документів законодавчо не визначено. Платник податку у довільній формі описує свій виробничий процес, залучені для цього товари або послуги, зазначає матеріально-технічну базу для здійснення виробництва або іншу аналогічну інформацію.

Заповнення граф Таблиці даних платника податків здійснюється так:

• у графі 2 - вид економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010);
• у графі 3 - коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016-2010) (далі - ДКПП), що на постійній основі придбаваються (отримуються) платником податку;
• у графі 4 - коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з ДКПП, що на постійній основі постачаються (виготовляються) платником податку.

Таким чином, платник податку не розписує собівартість продукції, а лише наводить її складові у вигляді кодів УКТ ЗЕД (ДКПП) та опису виробничого процесу.

При цьому, як роз’яснюють податківці у підкатегорії 101.18, "ЗІР", одночасне заповнення граф щодо придбання (отримання) і постачання/надання товарів/послуг в одному рядку Таблиці не допускається.

Таблиця даних платника податків має заповнюватись так:

Тобто платник податку в окремих рядках наводить інформацію про коди УКТ ЗЕД продукції, що виготовляється (постачається) та про коди УКТ ЗЕД (ДКПП) товарів (послуг), що придбавались для виготовлення такої продукції.