Зменшення від'ємного значення, проведене через уточнюючий розрахунок у листопаді 2025 року, слід відобразити у рядку 16.2 податкової декларації з ПДВ за листопад 2025 року. Ця декларація подається до 22 грудня 2025 року (оскільки 20 грудня — субота).
Обґрунтування
Порядок заповнення декларації з ПДВ регулюється Наказом Міністерства фінансів України №21. Згідно з цим порядком, у рядку 16.2 декларації відображаються суми збільшення або зменшення залишку від'ємного значення за результатами уточнюючих розрахунків, поданих протягом звітного (податкового) періоду (пп. 5 п. 4 розд. V Порядку №21).
У вашому випадку:
- Подія: Подання уточнюючого розрахунку (УР);
- Дата події: Листопад 2025 року;
- Звітний період, в якому відбулася подія: Листопад 2025 року.
Отже, коригування від'ємного значення на підставі УР, поданого у листопаді, має бути відображене саме в декларації за листопад 2025 року.
Відображення цього коригування в декларації за жовтень 2025 року (яка подається у листопаді) було б некоректним, оскільки на момент її складання та подання УР ще не був поданий, а сам жовтень не є періодом, в якому відбулося уточнення.
Також зверніть увагу, що при заповненні рядка 16.2 декларації обов’язково потрібно заповнити відповідну таблицю в кінці декларації «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення...», де розшифровуються дані поданого уточнюючого розрахунку (дата, номер та сума).
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання