Наприклад: Бухоблік ПДВ Законодавство Податок
Головна Усі консультації Оподаткування ПДВ

РК до ПН у разі зміни одночасно декількох показників: як скласти?

10.06.2019 188
Як скласти РК до ПН, якщо потрібно змінити одночасно декілька показників, а саме: одиниця виміру умовне позначення було – «послуга», а стало – «грн»; код одиниці виміру було «пусто», а стало «2454»; кількість було «0,13», стало «1»; ціна постачання було «1000 000», стало «130 000»; обсяг поставки та сума ПДВ не змінилися. Як замінити послугу на гривню, якщо це автоматично тягне за собою зміну в інших графах?

Нормами п. 21 Порядку №1307 передбачено, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні ПН, не пов'язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 ПКУ, постачальник (продавець) товарів/послуг має скласти РК.

У разі складання РК з метою виправлення помилок, допущених при складанні ПН, не пов'язаних зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, у такому РК зазначаються виправлені дані.

ДФС в ІПК від 21.11.2018 р. №4907/6/99-99-15-03-02-15/ІПК повідомляє, що виправлення помилок у розділі Б, які не пов'язані зі зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, зокрема, у графі «Код ставки» ПН здійснюється методом «сторно», тобто сторнуються товарні позиції, які містять помилкове значення (зазначаються зі знаком «-»), та додаються товарні позиції, які містять правильні значення.

ДФС в ІПК від 15.01.2019 р. №143/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадує, що в РК, який складається з метою коригування показників ПН, кожному рядку ПН, що коригується, відповідає два рядки РК: 

  • у першому з них «обнуляється» (сторнується) рядок ПН, у якому містяться помилки, що підлягають виправленню;
  • у другому рядку зазначаються правильні показники.

При цьому обидва рядки не можуть мати однаковий номер. Другому рядку може бути присвоєно тільки новий номер рядка, тобто номер, якого не було в ПН.

Отже, в ситуації, яка розглядається, в РК зазначаються всі показники рядка, який необхідно виправити. При цьому показник «ціна» вказується зі знаком «-».  У новому рядку зазначається правильні показники. 

При цьому у графі 2.1 РК зазначається код причини коригування «104», у графі 2.2 зазначається група коригування, зазначена у графі 2.2 рядка 1.

Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників електронного або паперового «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, перейшовши за посиланням;  вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 36 грн на місяць.

Дякуємо за розуміння.

Автор:
Бондаренко Олена
Джерело
«Дебет-Кредит»
Рубрика:
Оподаткування / ПДВ
Теги:
Коригування , ПДВ , Податкова накладна

Коментарі: 0

Новини по темі

Усі новини по темі

Консультації по темі

  • Який порядок розблокування податкової накладної на послуги перевезення?

    Підприємство надає послуги з перевезення (код за ДКПП 49.41). Послуги надаються на умовах передплати. Реєстрацію ПН було зупинено в зв’язку з тим, що обсяг постачання за цим кодом перевищує обсяг придбання. Які подальші дії платника для розблокування ПН та які документи в такому випадку надавати, окрім договору?

    10.10.2019 61
  • Податкова накладна складена помилковою датою: які наслідки?

    Підрядник виконав будівельно-монтажні роботи для замовника на суму 120 тис. грн. Акт підписаний 03.09.2019 р. Податкова накладна складена пізніше (16.09) і зареєстрована в ЄРПН. Які податкові наслідки (штрафи) і в якій сумі можуть виникнути для підрядника та замовника?

    09.10.2019 467
  • Послуги лікаря-дієтолога: чи є звільнення ПДВ?

    ТОВ-медзаклад отримав ліцензію на провадження госпдіяльності з медичної практики – а саме дієтологія, організація і управління охороною здоров’я. Чи є звільнення від ПДВ, якщо ТОВ консультує по питанням дієтологогії та деколи бере забір, наприклад, крові, для надання такої консультації (втім саме лабораторне дослідження робить інша установа)

    04.10.2019 33
  • Як заповнити ПН при ціні контракту в іноземній валюті?

    Підприємство виконує будівельні роботи, які здаються поетапно на території України за грантові кошти в валюті згідно з контрактом. Яку ціну зазначати при складані ПН, якщо щодня курси різні та чи потрібно складати РК до ПН для уточнень?

    03.10.2019 94
  • Право на відображення суми ПДВ у ПК у наступних періодах

    Підприємство 17.10.2018 р. отримало зареєстровану в ЄРПН ПН, однак суму ПДВ у такій накладній не було включено до ПК. Чи можна включити суму ПДВ та ПК в декларацію за поточний період (жовтень 2019 року)?

    03.10.2019 1470
  • Реімпорт товару: нюанси оподаткування ПДВ

    Підприємство здійснювало продаж товарів вартістю менше 150 євро (відповідно МД не оформлювалася та складена ПН за пр. 198.5 ПКУ). Наразі частина цих товарів повертається у режимі реімпорту, при цьому вартість деяких товарів тепер перевищує 150 євро (складається МД при ввезені). Як оподатковується ПДВ така операція?

    02.10.2019 32 1
  • Як скласти ПН при поверненні передоплати після спливу 1095 днів?

    У липні підприємство-постачальник повернуло передплату за матеріали, яка була перерахована йому більше ніж 1095 днів тому, тож відповідно скласти РК до ПН на передоплату немає можливості. ДПС у ІПК вказали складати ПН як за пп. 198.5 ПКУ. Як складати таку ПН та відображати зменшення ПК у декларації?

    01.10.2019 93
Усі консультації по темі