Алгоритм складання податкової накладної при реалізації металобрухту

Операції з постачання, у тому числі операцій з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів звільненні від оподаткування ПДВ згідно з п. 23 підрозділу 2 розділу XX ПКУ.

Згідно з п. 17 Порядку № 1307 у податковій накладній, складеній на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування ПДВ, у графі "Складена на операції, звільнені від оподаткування" верхньої лівої частини робиться помітка "Без ПДВ".

У графі «Отримувач (покупець)» такої податкової накладної зазначаються дані покупця – найменування та індивідуальний податковий номер.

У разі складання податкової накладної на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування ПДВ, рядки ІІ-VІІІ розділу А не заповнюються. У рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ, а у рядку IX - загальний обсяг постачання товарів/послуг.

До розділу Б табличної частини податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, зокрема:

• До графи 2 вноситься номенклатура товарів/послуг постачальника (продавця);
• До графи 3.1 - код товару згідно з УКТ ЗЕД;
• У графі 8 зазначається код ставки 903 – на знак здійснення операцій з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування;
• У графі 9  у разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, зазначається код відповідної пільги з ПДВ згідно з Довідниками податкових пільг, який діє на дату складання такої ПН (код пільги, передбаченої п. 23 підрозділу 2 розділу XX ПКУ – 14060465 за Довідником пільг № 89/2).