Порядок заповнення розрахунку за формою №1ДФ затверджено Наказом №4 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку»
Згідно з п. 1.2 Порядку №4, податковий розрахунок - документ, який свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку. На підставі відомостей щодо сум утриманого та/або сплаченого податку, які зазначаються у податковому розрахунку, нарахування податкового зобов'язання не проводиться.
Як передбачено п. 1.3 Порядку №4, дія цього Порядку поширюється на податкових агентів, зокрема, юридичних осіб (їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи), які нараховують (виплачують, надають) доходи фізичній особі та/або зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, передбачений розділом IV ПКУ, до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі, а також військовий збір, передбачений пп. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ.
Оскільки в описаному у запитанні випадку підприємство не виплачує дохід фізособі (в тому числі і ФОП), а навпаки отримує кошти (дохід) від нього, то відображати таку особу в розрахунку за формою №1ДФ не потрібно.
Тобто, у ф. №1ДФ необхідно відображати саме фізосіб, яким підприємство виплачує (надає) дохід.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити