Якщо ПФД підприємство надає працівнику, то згідно зі ст. 165 ПКУ, цей дохід є не оподатковуваний але відображається у формі №1ДФ за ознакою «197». У той момент коли працівник повертає кошти чи підприємство утримує їх із зарплати, то працівник при цьому не дохід отримує, а несе витрати, тому виплати в погашення позики не відображаються в формі №1ДФ.
Отже, отримана працівником сума поворотної фінансової допомоги від юридичної особи відображається в формі №1ДФ за ознакою доходу «197» у звітному кварталі, в якому надано допомогу (тобто в ІІІ кварталі 2020 р.). Повернута працівником сума поворотної фінансової допомоги юридичній особі не буде відображатися в формі №1ДФ.
Зазначимо, що форма №1ДФ подається податковими агентами протягом 40 к.д., що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
Під час виправлення помилок слід керуватися пп. 4.4 Порядку №4.
Таким чином, оскільки підприємством було здано форму №1ДФ за ІІІ квартал, то невідображену суму наданої працівнику ПФД можна додати шляхом подання форми №1ДФ з зазначенням відмітки «Звітний новий», тому що не сплинув граничний строк її подання. Дублювати раніше подані правильні рядки за іншими працівниками не потрібно.
Для введення пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи, а в графі 9 зазначити «0» (рядок буде введено у звіт), тобто у графах 3а та 3 зазначається сума ПФД, в графі 5 – ознака доходу 197.
У разі відображення інформації шляхом введення пропущеного рядка підсумковий рядок за графами 3а, 3, 4а та 4 не заповнюється.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити