Оподаткування благодійної допомоги від ФОПа до благодійного фонду

За умови правильного оформлення, жодна зі сторін не сплачує податків з цієї операції. Підприємець не отримує податкової пільги, а благодійний фонд не сплачує податок на прибуток, якщо він є зареєстрованою неприбутковою організацією і використовує кошти на статутні цілі.

Обґрунтування

Розглянемо податкові наслідки для кожної сторони окремо:

1. Щодо підприємця (надавача допомоги)

Для фізичної особи-підприємця (ФОП) перерахування благодійної допомоги є витратою його власних коштів, які залишаються після сплати податків.

• Якщо ФОП на спрощеній системі оподаткування, об'єктом оподаткування є дохід, а не прибуток. Тому сума наданої благодійної допомоги ніяк не впливає на розмір єдиного податку.
• Якщо ФОП на загальній системі оподаткування, сума благодійної допомоги не включається до складу витрат, що зменшують оподатковуваний дохід.

Таким чином, сам факт надання благодійної допомоги не створює для підприємця додаткових податкових зобов'язань, але й не зменшує його податкове навантаження. Документальним підтвердженням переказу коштів буде платіжне доручення.

2. Щодо благодійного фонду (отримувача допомоги)

Благодійні фонди зазвичай є неприбутковими організаціями. За таких умов отримані кошти не оподатковуються податком на прибуток.

Ключові умови для звільнення від оподаткування:

• Реєстрація: Благодійний фонд має бути включений до Реєстру неприбуткових установ та організацій;
• Цільове використання: Отримані кошти (в даному випадку 200 000 грн) повинні використовуватися виключно для фінансування видатків на утримання фонду, реалізації його мети, цілей та напрямів діяльності, визначених у статутних документах.

Якщо ці умови виконуються, благодійний фонд не сплачує податок на прибуток з отриманої допомоги. У разі нецільового використання коштів організація може бути виключена з Реєстру та зобов'язана сплатити податок на суму нецільових витрат.