Податковий борг (недоїмка) — податкове зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), узгоджене платником податків або встановлене судом (арбітражним судом), але не сплачене у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого податкового зобов'язання.

Будь-який податковий борг має свій «термін придатності». ПКУ чітко відводить ДПС 1095 днів на те, щоб стягнути кошти з неплатника. Якщо податківці не вклалися в цей строк, то борг має зникнути. ПРо це докладно ми писали у статті.

Ось ключові складові та особливості податкового боргу:

1. З чого він складається?

• Сам прострочений платіж (сума податку чи збору, яку забули або не змогли вчасно перерахувати до бюджету).  
• Узгоджене грошове зобов'язання — тобто нарахування стає боргом лише тоді, коли воно офіційно «узгоджене» (наприклад, ви самостійно подали декларацію із сумою до сплати, або контролюючий орган виніс податкове повідомлення-рішення, яке не було успішно оскаржене).  
• Пеня — нараховується за кожен день прострочення платежу починаючи з першого робочого дня, що настає за останнім днем граничного строку сплати.  
• Штрафні санкції — застосовуються за порушення термінів сплати (розмір штрафу залежить від кількості днів прострочення).   

2. Наслідки виникнення податкового боргу   

• Податкова застава: У разі несплати узгодженого зобов'язання у строки, визначені ПКУ, у держави автоматично виникає право податкової застави на майно платника податків (це обмежує право вільного відчуження майна без згоди податкової).  
• Опис майна: Податковий орган може здійснити опис майна платника в заставу.  
• Стягнення боргу: ДПС має право звертатися до суду або вчиняти інші передбачені законом заходи для примусового стягнення коштів із рахунків чи за рахунок продажу майна боржника.   
  
  

Докладніше про податковий борг можна дізнатися у матеріалах:

Автоматичне стягнення податкового боргу: що врахувати?

Податковий борг у застосунку “Моя податкова”: як подивитися наявність

Податковий борг у воєнний час: чи треба його платити?