Строк сплати узгодженого ПЗ за листопад 2015 року – до 30 грудня 2015 року включно, отже с 31 грудня ця сума набула статусу податкового боргу із відповідним запуском механізму нарахування пені за приписами п. 129.1.2 ПКУ.
Коли платник ПДВ звітує за грудень 2015 із заповненням ряд. 24, це означає, що за підсумками грудня 2015 значення податкового кредиту (ряд. 17 декларації з ПДВ) перевищує значення показника податкових зобов’язань з ПДВ (ряд. 9 декларації з ПДВ).
Функціональне призначення ряд. 24 полягає в тому, щоб обраховане за підсумками звітного періоду від’ємне значення розрахунків із бюджетом врахувати у наступних звітних періодах (ряд. 24 за грудень 2015 має бути перенесено до складу ряд. 20.1 за січень 2016 р.). Тобто від’ємне значення грудня 2015 повинно зменшити нараховані податкові зобов’язання наступних звытних періодів. Зверніть увагу, нарахованих за наступний звітний період, а не прострочених податкових зобов’язань за листопад 2015 року.
Отже, від'ємне значення грудня 2015 року не може бути зараховане в рахунок несвоєчасно оплачених податкових зобов'язань за підсумками листопада 2015 р.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись