За нарушение кассовой дисциплины - штраф

Вопрос: Как исправить ошибки, если прежний председатель уволился?

Ошибка: Покупали необходимые хозтовары для кооператива в течении месяца. В конце месяца подбивали сумму, делали авансовый отчет и отправляли потраченную сумму на корпоративный счет председателя. Как теперь это можно исправить, и какие штрафы?

Ответ: Исправить данную ошибку, тем более, если работник уволился, по нашему мнению, уже нельзя. Если средства были не только переведены на корпоративный счет, но и сняты работником якобы для погашения понесенных им расходов, то налицо следующая ситуация: 

- по одним средствам (потраченным собственным на нужды предприятия) задолженность предприятия перед работником

- по другим средствам (полученным под отчет при помощи корпоративной карты) задолженность работника перед предприятием.  

Взаимозачетом эти суммы не закрываются, поскольку  работник должен отчитаться о каждой полученной сумме и вернуть неиспользованную сумму предприятию, а использование такой суммы – подтвердить соответствующими документами. Документы такие есть, но они поданы к другим авансовым отчетам, и датированы ранее, чем суммы с корпоративного счета были получены под отчет. Сроки, когда эти неиспользованные суммы можно было вернуть, тоже уже упущены (они установлены п. 170.9 НКУ и Положением о ведении кассовых операций). А значит, предприятию грозят штрафы за нарушение кассовой дисциплины (согласно абзаца пятого ч. 1 Указа Президента от 12.06.1995 г. № 436/95), а также штрафы за неудержание вовремя и неперечисления в бюджет НДФЛ согласно ст. 127 НКУ.