Коротка відповідь
Подавати уточнюючі розрахунки за червень, липень та серпень не потрібно. Уточнюючий Податковий розрахунок подається виключно за травень — звітний місяць, у якому відбувся факт припинення трудових відносин.
Обґрунтування та порядок дій
Подія звільнення та дата розірвання трудового договору фіксуються в Додатку 5 (Д5) саме в тому періоді, на який припадає дата наказу/звільнення. Відповідно до розділу V Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4, уточнюючий розрахунок подається лише за період виникнення помилки й повинен містити виключно ті додатки, показники яких коригуються.
Алгоритм подання уточнення за травень
Формування Розрахунку:
- Оберіть звітний період — травень (тип «Уточнюючий»). Розрахунок подається за чинною на день подання формою;
- Номер Розрахунку в періоді зазначається в хронологічному порядку (якщо за травень раніше подавався лише один звітний розрахунок під №1, уточнюючий буде мати №2).
Заповнення основної (титульної) частини:
- Заповніть обов'язкові реквізити заголовної частини (рядки 01–06);
- У рядку 065 поставте відмітку про подання Додатка 5 та кількість аркушів;
- Рядки 07–108 та Розділ І (сумові показники доходів та ЄСВ) не заповнюються, оскільки виправлення в Д5 має несумовий характер і не впливає на податкові зобов'язання.
Заповнення Додатка 5 (Д5):
- Створіть Додаток 5 із типом «Уточнюючий»;
- Внесіть рядки тільки щодо пропущених звільнених працівників (не дублюйте працівників, відомості про яких уже були коректно враховані або яких помилка не стосується);
- Заповніть обов'язкові реквізити: громадянство (графа 6), ПІБ (графа 7), РНОКПП (графа 8), категорію особи (графа 9, наприклад, «1» — найманий працівник за трудовим договором);
- У графі 10 вкажіть точну дату звільнення працівника у травні;
- У графі 11 зазначте підставу припинення трудових відносин (відповідну статтю КЗпП України);
- Заповніть відомості про посаду та накази (графи 12–16);
- У графі 20 «Ознака (0, 1)» обов'язково вкажіть «0» (на введення нового рядка).
Інші додатки (Д1, 4ДФ):
Додатки 1 та 4ДФ за травень до складу уточнюючого пакета не додаються, якщо показники нарахувань заробітної плати, виплат при звільненні, ПДФО, ВЗ та ЄСВ у них були відображені правильно.
Коли червень, липень та серпень можуть потребувати уточнення?
Подавати уточнюючі розрахунки за наступні місяці (червень, липень, серпень) знадобиться лише в одному випадку:
- якщо після звільнення цих працівників у травні бухгалтер помилково продовжував відображати їх у Додатку 1 за червень, липень чи серпень (наприклад, зазначав кількість днів перебування у трудових відносинах у графі 14 за відсутності доходу).
- Якщо ж у звітності за червень, липень та серпень цих працівників не вказували — жодних уточнюючих звітів за ці періоди подавати не потрібно.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
