Для виправлення помилки, зазначеної в запитанні, потрібно для початку змінити графу 8 код КЗО «1» на «2», тобто виправити несумову помилку, а потім після отримання квитанції №2 приступати до виправлення сумової помилки. Загалом має бути дві об'єднані звітності з типом «Уточнююча», що міститиме додатки 1.
Наприклад, працівнику, особі з інвалідністю, за березень 2022 р. нараховано 7000,00 грн. У графі 8 помилково зазначено «1», а у графі 20 – нараховано 1540,00 грн. ЄСВ 22%, замість 588,70 грн (8,41%), тобто більше на 951,30 грн. Як виправити помилки?
Виправлення несумової помилки
- Ряд. 1: гр. 8 – «1», гр. 10 «032022», гр. 14 – «31», гр. 16 та 17 – «7000,00», гр. 20 – «1540,00», гр. 25 – «1»;
- Ряд. 2: гр. 8 – «2», гр. 10 «032022», гр. 14 – «31», гр. 16 та 17 – «7000,00», гр. 20 – «1540,00», гр. 25 – «0».
- Графи 21-24 заповнюються в загальному порядку. Інші графи не заповнюються.
Виправлення сумової помилки
Якщо в Д1 до Розрахунку з типом «Уточнюючий» платник єдиного внеску самостійно зменшив зайво нараховану суму єдиного внеску, що стосуються однієї або декількох застрахованих осіб, які були помилковими, то таке зменшення проводиться у додатках стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань 3 (п. 9 розділ V Порядку №773).
Звертаємо увагу, що дану помилку, в аналогічний спосіб, можна виправити в об’єднаній звітності з типом «Звітний», наприклад, виправити в об'єднаній звітності за ІІ квартал 2022 р.
Тож, яку б звітність для виправлення не обрали, виправний рядок матиме такий вигляд:
- гр. 8 – «2», гр. 9 – «3», гр. 10 «032022», гр. 14 – «31», гр. 20 – «951,30».
Графи 21-24 заповнюються в загальному порядку. Інші графи не заповнюються.
Сума скоригованого ЄСВ по зарплаті з рядка «Усього» Додатку Д1 переноситься до розділу І об'єднаної звітності до рядків 6, 6.1 зі знаком "плюс". Також сторнована сума ЄСВ відобразиться у підсумкованих рядках 7 та 8 теж зі знаком "плюс".
При поданні обох об'єднаних звітів з типом «Уточнююча» рядки з 07 по 110 не заповнюються. В рядку 061 зазначається кількість додатків Д1 та кількість аркушів, які він займає.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити