• Посилання скопійовано

Що зазначити ФОПу в звіті з ЄСВ за минулі періоди?

ФОП ліквідований 24.09.2021р., діяльність з 2018 р. не проводилася. Звіти з ЄП та ЄСВ ФОП не подавав. ДПС зазначила, що потрібно подати звіти за період 2019-2021 рр. В грудні 2021 р. ФОП сплатив суму заборгованості та штраф 25 тис. грн. Що зазначити в звіті з ЄСВ за минулі періоди: 0 чи суму сплати 22% від МЗП? У випадку зазначення 22%, чи не буде повторно нараховано суму ЄСВ та штраф?

Згідно з пп. 48.1 ПКУ, податкова декларація складається за формою, затвердженою в порядку, визначеному положеннями пп. 46.5 ПКУ та чинному на час її подання.

ФОП - платники єдиного податку 1 – 3 груп подають у складі податкової декларації платника єдиного податку – фізособи – підприємця за формою, затвердженою Наказом №752, додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску», який є її невід’ємною частиною.

Тобто, починаючи зі звітних податкових періодів 2021 року, у разі необхідності подання звітності з ЄСВ за періоди до 2021 року, яка не була подана, така звітність подається згідно з Додатком 1 у складі Декларації за формою, чинною на момент подання.

Таким чином, виходячи із запитання, якщо ФОП – платник ЄП 1 – 3 групи не подавав Звіт з ЄСВ (додаток 5), затверджений Наказом №435 за періоди до 01.01.2021 року, то такий ФОП зобов’язаний подати Додаток 1 у складі Декларації з типом форми «Звітна».

При поданні Додатку 1 у складі Декларації за минулі роки (2019-2020) у табличній частині Додатку 1 обов’язково потрібно визначити суму доходу (не нижче МЗП):

  • у 2019 р. – 4173,00 грн;
  • 01.01.2020 р. – 4723,00 грн,
  • 01.09.2020 р. – 5000,00 грн;
  • 01.01.2021 р. – 6000,00 грн,
  • 01.12.2021 р. – 6500,00 грн.

Розмір ЄСВ (22%) та суму нарахованого ЄСВ:

  • у 2019 р. – 918,06 грн;
  • 01.01.2020 р. – 1039,06 грн,
  • 01.09.2020 р. – 1100,00 грн;
  • 01.01.2021 р. – 1320,00 грн,
  • 01.12.2021 р. – 1430,00 грн.

Цю інформацію потрібно відобразити в Додатку 1 у складі Декларації за кожен рік окремо для того, щоб була підстава для списання сплаченої боргової суми ЄСВ. Повторного ж нарахування суми ЄСВ за минулі роки та штрафу не виникне.

Також у разі, якщо не був поданий Додаток 1 за 2021 р., то ФОПу потрібно подати Додаток 1 у складі Декларації з типом форми «Звітна» з одночасним зазначенням у рядку 5 типу форми «після припинення», дати державної реєстрації припинення «24.09.2021» (рядок 6) та періоду перебування ФОП на спрощеній системі оподаткування з «01012021» по «30092021» (рядок 7).

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Щербина Світлана

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Праця та соціальний захист/ЄСВ, соціальний захист

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ЄСВ, соціальний захист»

  • Оплата обладнання нерезидентом за трьохстороннім договором: облік та оподаткування
    Міжнародний фонд надає грант/безповоротну фінансову допомогу Військовій адміністрації на закупівлю брикетувальника. В межах трьохстороннього договору Міжнародний фонд (надавач допомоги) за делегуванням Військової адміністрації перераховує оплату за брикетувальник постачальнику - резиденту, фінансування здійснюється в євро. Хто в даному випадку визнає дохід за даною операцією? Чи порушує постачальник-резидент вимоги НБУ щодо розрахунків на території України в національній валюті?
    23.02.202435
  • Ставка 8,41% до лікарняних за відсутності довідки МСЕК
    Чи потрібно застосовувати ставку ЄСВ 8,41% при нарахуванні електронних лікарняних (нарахування після надання довідки), якщо на час перебування на лікарняних працівник не мав інвалідності і один з лікарняних вже перебував в статусі "готовий до сплати"?
    21.02.20241181
  • Компенсація при звільненні мобілізованому працівнику
    В лютому 2024 року звільняється працівник, який був мобілізований в березні 2022 року. Як розрахувати компенсацію за невикористану відпустку?
    15.02.20241 4374
  • ФОП був на ЄП, потім на загальній системі, потім знову на ЄП: як заповнити ЄСВ-додатки в деклараціях?
    ФОП з 01.01.2023 по 31.07.2023 р. перебував на ЄП 2%, потім з 01.08.2023 по 30.09.2023 р. на загальній системі, з 01.10.2023 по 31.12.2023 р. знову на ЄП 5%. Усі 12 місяців 2023 року ФОП сплачував ЄСВ в сумі 1474,00 грн і хоче задекларувати цю сплати для зарахування страхового стажу. Як заповнити ЄСВ-додатки у декларації з ЄП та декларації про доходи?
    26.01.202494
  • Добровільна сплата ЄСВ ФОПом: декларація та штрафи
    Якщо ФОП, який зареєстрований 25.05.2023 р., сплатить ЄСВ за період червень - грудень 2023 р. (10318,00 грн) в січні 2024 р. та відобразить нарахування: жовтень 2023 р. – 2948,00 грн, листопад 2023 р. – 2948,00 грн, грудень 2023 р. – 4422,00 грн, то до страхового стажу буде зараховано 3 місяці? Чи для зарахування до стажу семи місяців краще відобразити в звітності нарахування в розрізі кожного місяця в сумі 1474,00 грн? Чи буде штраф за несвоєчасну сплату, в якому розмірі?
    22.01.20241 8003