• Посилання скопійовано

Сторнування відпускних у звіті з ЄСВ

У звіті з ЄСВ за вересень 2018 р. у таблиці 6 зазначили відпускні працівнику у розмірі 3 тис. грн. Але їх слід було відобразити так: за вересень - 1200 грн, за жовтень – 1800 грн. Як виправити помилку?

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

  • сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх періодах;
  • сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами (п. 9 розділу IV Інструкції №435).

Таким чином, необхідно внести виправлення в звіті з ЄСВ за листопад 2018 р..

Отже, в таблиці 6 звіту з ЄСВ за листопад з’явиться ще, як мінімум, два додаткових рядки щодо працівника, а можливо й більше. 

Рядок перший:

У першу чергу сторнуємо зайво відображені відпускні за вересень:

  • в реквізиті 10 «код типу нарахувань» - зазначаємо «10»;
  • в реквізиті 11 «місяць та рік, за який проведено нарахування» - «09.2018»;
  • в реквізиті 17 «загальна сума нарахованої зарплати/доходу, грошового забезпечення (усього з початку звітного місяця)» - зазначається сума, зайво нарахована у вересні 2018 р., зі знаком мінус «-1800,00»;
  • в реквізиті 21 «сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на зарплату/дохід/грошове забезпечення)» - зазначається сума ЄСВ із знаком мінус «-396,00».

Рядок другий:

  • в реквізиті 10 «код типу нарахувань» - зазначаємо «10»;
  • в реквізиті 11 «місяць та рік, за який проведено нарахування» - «10.2018»; 
  • в реквізиті 17 «загальна сума нарахованої зарплати/доходу, грошового забезпечення (усього з початку звітного місяця)» - зазначається сума відпускних «1800,00»;
  • в реквізиті 21 «сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на зарплату/дохід/грошове забезпечення)» - зазначається сума ЄСВ «396,00».

Отже, зменшили зайво нараховані відпускні за вересень 2018 р. та відобразили вже правильно нараховані відпускні за жовтень 2018 р.

А далі слід перерахувати за вересень ЄСВ, чи після сторнування відпускних за вересень достатньо нараховано ЄСВ. Іншими словами, чи є дотримання мінімального розміру нарахування ЄСВ, оскільки після таких виправлень може виявитися, що сума ЄСВ зменшена, й уже за вересень складає менше ніж 819,06. У такому випадку може з’явитися ще один рядок щодо такого працівника, а саме з «дотяжкою» ЄСВ. 

Рядок третій:

Позаяк провадимо таку «дотяжку» несвоєчасно, то відображати її треба в листопаді у звіті з ЄСВ з кодом типу нарахувань «2».

Ззаначаємо у звіті з ЄСВ за листопад 2018 р. так:

  • Код типу нарахувань «13» при нарахуваннях за минулі періоди не застосовується, тож у графі 10 – «Код типу нарахувань» – код 2;
  • 11 – «Місяць та рік, за який проведено нарахування» - місяць і рік, за які проводимо виправлення (у зазначеному в запитанні випадку - вересень 2018 р.);
  • 17 -  «Загальна сума нарахованої зарплати/доходу» та сума доходу, щодо якого збільшуємо суму ЄСВ;
  • 21 – «Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід)».

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Галина Казначей

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Праця та соціальний захист/ЄСВ, соціальний захист

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ЄСВ, соціальний захист»

  • Оплата обладнання нерезидентом за трьохстороннім договором: облік та оподаткування
    Міжнародний фонд надає грант/безповоротну фінансову допомогу Військовій адміністрації на закупівлю брикетувальника. В межах трьохстороннього договору Міжнародний фонд (надавач допомоги) за делегуванням Військової адміністрації перераховує оплату за брикетувальник постачальнику - резиденту, фінансування здійснюється в євро. Хто в даному випадку визнає дохід за даною операцією? Чи порушує постачальник-резидент вимоги НБУ щодо розрахунків на території України в національній валюті?
    23.02.202435
  • Ставка 8,41% до лікарняних за відсутності довідки МСЕК
    Чи потрібно застосовувати ставку ЄСВ 8,41% при нарахуванні електронних лікарняних (нарахування після надання довідки), якщо на час перебування на лікарняних працівник не мав інвалідності і один з лікарняних вже перебував в статусі "готовий до сплати"?
    21.02.20241191
  • Компенсація при звільненні мобілізованому працівнику
    В лютому 2024 року звільняється працівник, який був мобілізований в березні 2022 року. Як розрахувати компенсацію за невикористану відпустку?
    15.02.20241 4504
  • ФОП був на ЄП, потім на загальній системі, потім знову на ЄП: як заповнити ЄСВ-додатки в деклараціях?
    ФОП з 01.01.2023 по 31.07.2023 р. перебував на ЄП 2%, потім з 01.08.2023 по 30.09.2023 р. на загальній системі, з 01.10.2023 по 31.12.2023 р. знову на ЄП 5%. Усі 12 місяців 2023 року ФОП сплачував ЄСВ в сумі 1474,00 грн і хоче задекларувати цю сплати для зарахування страхового стажу. Як заповнити ЄСВ-додатки у декларації з ЄП та декларації про доходи?
    26.01.202494
  • Добровільна сплата ЄСВ ФОПом: декларація та штрафи
    Якщо ФОП, який зареєстрований 25.05.2023 р., сплатить ЄСВ за період червень - грудень 2023 р. (10318,00 грн) в січні 2024 р. та відобразить нарахування: жовтень 2023 р. – 2948,00 грн, листопад 2023 р. – 2948,00 грн, грудень 2023 р. – 4422,00 грн, то до страхового стажу буде зараховано 3 місяці? Чи для зарахування до стажу семи місяців краще відобразити в звітності нарахування в розрізі кожного місяця в сумі 1474,00 грн? Чи буде штраф за несвоєчасну сплату, в якому розмірі?
    22.01.20241 8033