Перерахунок відпускних та відображення в об’єднаній звітності

Приклад 1. У червні була нарахована зарплата за червень - 10 000 грн. Також нараховані відпускні за липень у сумі 15 000 грн, та за серпень - 15 000 грн, зроблено перерахунок у серпні. Відпускні за липень стали не 15 000 грн, а 14 500 грн, у серпні - не 15 000 грн, а 14 500 грн + зарплата за серпень 4 000 грн. 

У місяці перерахування відпускних, тобто у серпні за ІІІ квартал у Додатку 1 об’єднаної звітності, відображається двома рядками так:

• у графі 9 вказується код КЗО «10». Штрафонебезпечні КТН «2» і «3» не застосовуються;
• у графі 10 зазначається місяць та рік, за які здійснено перерахування відпускних (072021,082021 - двома окремими рядками);
• у графі 12 — кількість календарних днів відпустки, які припали на перерахунок відпускних за кожним окреми рядком (якщо мало місце сторнування днів відпустки);
• у графах 16 та 17 відображається сума сторнованих відпускним за кожним окремим рядком зі знаком «-» (у липні «-500,00»; у серпні «-500,00»);
• у графі 20 - сума ЄСВ, що нарахована на суму сторнованих відпускних за кожним окреми рядком зі знаком «-» (у липні «-110,00»; у серпні «-110,00»);

А у третьому рядку відображується нарахована зарплата працівникам за серпень:

• у графі 8 вказується код КЗО «1»;
• у графі 10 зазначається місяць та рік, за який нараховано зарплату (082021);
• у графі 14 зазначаємо кількість календарних днів у трудових відносинах за серпень;
• у графах 16 та 17 відображається вся сума нарахованої заплати у серпні (4000,00);
• у графі 20 - сума ЄСВ нарахована на суму зарплати (880,00);
• Інші графи заповнюються в загальному порядку.

Приклад 2. Нарахована зарплата за червень - 80 000 грн, відпускні за липень - у сумі 95 000 грн, та за серпень - 85 000 грн. Зроблено перерахунок у серпні. Відпускні за липень стали не 95 000 грн, а 95 500 грн, у серпні не 85 000 грн, а 85 500 грн + зарплата за серпень - 10 000 грн. Як відобразити у звітності в ІІІ квартал, якщо сума більша максимальної бази нарахування ЄСВ?

У місяці перерахування відпускних, тобто у серпні за ІІІ квартал у Додатку 1 об’єднаної звітності, відображається двома рядками так:

У першому рядку відображаються перераховані відпускні працівнику за липень:

• у графі 9 вказується код КЗО «10». Штрафонебезпечні КТН «2» і «3» не застосовуються;
• у графі 10 зазначається місяць та рік, за які здійснено перерахування відпускних (072021);
• у графі 12 — кількість календарних днів відпустки, які припали на перерахунок відпускних за кожним окреми рядком (якщо мало місце донарахування відпускних черех збільшення днів відпустки);
• у графі 16 відображається сума донарахованих відпускних зі знаком «+» (у липні «500,00»);
• графа 17  не заповнюється, оскільки максиммальна величина 90000,00 грн відображена в попередньому Додатку 1 звіту;
• графа 20 – не заповнюється, оскільки сума ЄСВ - 19800,00 нарахована на максимальну величину, і вона відображена в попередньому Додатку 1 звіту, а як відомо, що на нарахований дохід більше міксимальної велиини ЄСВ не нараховується;

У другому рядку відображується нарахована зарплата працівникам за серпень:

• у графі 9 вказується код КЗО «10». Штрафонебезпечні КТН «2» і «3» не застосовуються;
• у графі 10 зазначається місяць та рік, за які здійснено перерахування відпускних (082021);
• у графі 12 — кількість календарних днів відпустки, які припали на перерахунок відпускних за кожним окремим рядком (якщо мало місце донарахування відпускних черех збільшення днів відпустки);
• у графах 16 та 17 відображається сума донарахованих відпускних зі знаком «+» (у серпні «500,00»);
• у графі 20 - сума ЄСВ нарахована на суму донарахованих відпускних зі знаком «+» (у серпні «110,00»); 

У третьому рядку відображається нарахована зарплата працівникам за серпень:

• у графі 8 вказується код КЗО «1»;
• у графі 10 зазначається місяць та рік, за який нараховано зарплату (082021);
• у графі 14 зазначаємо кількість календарних днів у трудових відносинах за серпень місяць;
• у графі 16 відображається вся сума нарахованої заплати у серпні (10000,00)
• у графі 17 зазначається тільки частина максимальної величини (тобто якої невистачає до максимальної величини в 90000,00 грн, бо лише в межах цієї суми нараховується ЄСВ) - 4500,00 грн;
• у графі 20 - сума ЄСВ нарахована на частину максимальної величини (990,00);

Інші графи заповнюються в загальному порядку.