У Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку звільнення працівника в останній день відпустки для догляду за дитиною до 3-х років відображається за ознакою доходу «101» із обов’язковим зазначенням дати звільнення у графі 8.
Обґрунтування:
1. Ознака доходу: Сума компенсації за невикористану відпустку, що виплачується при звільненні, прирівнюється до заробітної плати. Згідно з Порядком заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку (наказ Мінфіну №4), додаток 2, такі виплати відображаються за ознакою доходу «101».
2. Дата звільнення: У графі 8 «Дата звільнення з роботи» необхідно проставити дату припинення трудових відносин (останній день відпустки). Ця графа заповнюється лише для тих осіб, які були звільнені у звітному періоді.
3. Суми нарахування та податків:
- У графах 3а та 3 зазначається сума нарахованої та виплаченої компенсації (без вирахування податків);
- У графах 4а та 4 — сума нарахованого та перерахованого ПДФО (18%);
- У графах 5а та 5 — сума військового збору. Зверніть увагу, що з 1 грудня 2024 року ставка військового збору для найманих працівників становить 5%.
4. Період звітування: Інформація відображається у Додатку 4ДФ за той місяць кварталу, у якому фактично було проведено нарахування та виплату остаточного розрахунку.
Важливо: Окрім Додатка 4ДФ, факт звільнення та закінчення відпустки обов'язково відображається у Додатку 5 двома рядками:
- 1-й рядок: категорія особи «6» (відпустка до 3-х років) із зазначенням дати закінчення відпустки у графі 10;
- 2-й рядок: категорія особи «1» (найманий працівник) із зазначенням дати звільнення у графі 10 та підстави звільнення (наприклад, ст. 38 КЗпП) у графі 17.
Це підтверджується роз'ясненнями щодо заповнення звітності при припиненні відносин під час декрету (консультація «Дебет-Кредит»).
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання