Ймовірно, помилку виявлено під час інвентаризації заборгованостей. У підприємства обліковувалась дебіторська заборгованість за виданими авансами на субрахунку 371, а у контрагента заборгованість не обліковувалась, оскільки він уже провів акти у своєму обліку. Тобто в обліку підприємства не були проведені акти про отримані послуги за 2017 рік.
Йдеться про помилку, допущену в обліку у минулих роках. Щоб виправити таку помилку, слід відкоригувати сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року згідно з пп. 4 НП(С)БО 6.
Якби акти були проведені в періоді надання послуг, підприємство в обліку зробило б проведення: Дт рахунок витрат (91, 92, 93 тощо) – Кт 631 (визнання витрат та кредиторської заборгованості) і Дт 631 – Кт 371 (залік заборгованостей). Рахунки витрат за підсумками року, коли була допущена помилка, вже закрилися на фінрезультат (рахунок 79), а той, своєю чергою, на рахунок 44.
Тому виправлення помилки слід відобразити проведенням станом на дату виявлення помилки: Дт 44 - Кт 371. Проведення робиться на підставі бухгалтерської довідки, акту інвентаризації заборгованостей та відновлених скан-копій актів наданих послуг.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити