Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
В бухгалтерському обліку зазначені операції відобразяться наступним чином:
Дт 361 Кт 703 – відображено реалізацію послуг, наданих резиденту, на підставі акту
Дт 703 Кт 641 – нараховано ПЗ з ПДВ (у випадку, якщо підприємство-перевізник є платником ПДВ)
Дт 903 Кт 23 – списано витрати з надання реалізованих послуг
Дт 341 Кт 361 – резидент - замовник послуг видав в рахунок заборгованості за отримані послуги простий короткостроковий вексель
Дт 377 Кт 741 – відображено реалізацію векселю
Дт 971 Кт 341 – списано собівартість реалізованого векселю
Дт 311 Кт 377 – отримано на поточний рахунок кошти за реалізований вексель від його покупця.
Операція з реалізації векселів не оподатковується ПДВ (пп. 196.1.1 ПКУ).
Що стосується податку на прибуток, то коригування фінансового результату, передбачене пп. 141.2 ПКУ, зобов’язані здійснювати лише ті платники цього податку, які встановлені пп. 134.1.1 ПКУ (тобто ті, чий річний обсяг доходів перевищує 20 млн грн, або ті, хто здійснює таке коригування добровільно). Але, зверніть увагу на те, що таке коригування (якщо навіть вам і доведеться його робити) здійснюється не в розрізі окремих операцій по продажу цінних паперів, здійснених протягом звітного податкового періоду, а із урахуванням загального фінансового результату за операціями з продажу або іншого відчуження цінних паперів звітного періоду (пп. 141.2.3 ПКУ). І проводиться лише у випадку, якщо такий загальний фінансовий результат є від’ємним. Отже, окремо відображати зазначену господарську операцію в податковому обліку з метою оподаткування податком на прибуток не потрібно.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись
