Про особливості обліку, оподаткування у випадку сплати податку нерезидентом ми детально писали тут та тут.
В даній ситуації бухгалтерські проведення можуть бути такими:
- Дт 373 Кт 719 – нараховане роялті;
- Дт 719 Кт 641н – утримано податок, сплачений нерезидентом;
- Дт 641н Кт 373 – зменшена заборгованість на суму податку, сплаченого нерезидентом.
Таким чином, на суму сплаченого нерезидентом податку, який не зараховуватиметься у зменшення податку, сплаченого в Україні, фактично зменшується отримана сума доходу.
Ми навели власний погляд щодо обліку податку. Але в Україні державним органом, що регулює питання методології бухгалтерського обліку, є Мінфін (див. ч. 2 ст. 6 Закону про бухоблік). Тому для уникнення непорозумінь для вирішення цього питання може бути доречним звернутися до Мінфіну.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити