ПДВ
Штрафні санкції відповідно до пп. 188.1 ПКУ не підлягають оподаткуванню ПДВ. У разі зарахування попередньої оплати, зокрема гарантійного платежу, в рахунок погашення штрафних санкцій сума такої попередньої оплати змінює цільове призначення (не спрямовується в рахунок оплати вартості послуг оренди).
Орендодавець повинен скласти РК на дату зміни цільового призначення (дату додаткової угоди про розірвання договору оренди) на ту суму передоплати, яка спрямовується на оплату штрафних санкцій та неустойки.
Причина коригування в даному випадку «повернення товару або авансових платежів» - тому що анулюється оподатковувана операція.
Відображення в обліку
У орендаря
- Дт 948 Кт 685 – нараховано штрафну санкцію за дострокове розірвання договору оренди;
- Дт 685 Кт 371 – погашено штраф за рахунок гарантійного платежу;
- Дт 641 Кт 644 – сторно ПДВ (РК).
У орендодавця
- Дт 685 Кт 715 – гарантійний платіж зараховується в рахунок погашення штрафної санкції за дострокове розірвання договору оренди;
- Дт 643 Кт 641 – сторно ПДВ (РК).
***
Додаткового читайте:
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити