Щодо авансового звіту
Про особливості оплати, подання авансового звіту в подібній ситуації (оплата карткою через рекламний акаунт Фейсбук) ми детально писали тут.
Тут скажемо тезисно.
Авансовий звіт подавати не обов’язково. Господарські операції перерахування коштів відображаються в обліку на підставі виписки банку за відповідними рахунками.
Разом з цим підзвітна особа, яка робила оплату, має надати до бухгалтерії підприємства виписку за акаунтом Фейсбук чи інший встановлений правилами ведення акаунту документ, який підтверджує витрачання коштів – до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник здійснював оплату. Наприклад, якщо держатель корпоративної картки сплатив у вересні, то до кінця жовтня він має надати документ.
Щодо ПДВ
Підприємство в даній ситуації імпортує послуги.
В консультації за посиланням вище ми зазначали, що за правилом першої події в загальному порядку потрібно нарахувати ПДВ, скласти ПН, зареєструвати в ЄРПН.
Датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в ЄРПН (див. пп. 198.2 ПКУ).
Детально про ПДВ-особливості в цій ситуації можна почитати тут, тут.
Бухгалтерський облік
Бухгалтерські проведення на підставі умовного числового прикладу дивимося в таблиці.
Таблиця
Бухоблік операцій з придбання рекламних послуг Фейсбук
|
№з/п |
Зміст господарської операції |
Кореспондуючі рахунку |
Сума, грн. |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Перераховано кошти з основного рахунку на рахунок, до якого відкрита картка |
311к |
311о |
10 000 |
|
2 |
Перераховано кошти з рахунку картки через акаунт Фейсбук за послуги реклами |
371 |
311к |
10 000 |
|
3 |
Нарахування ПЗ з ПДВ, складено ПН: 20% від 10 000 грн = 2 000 грн |
643 або 644 |
641/ПДВ |
2 000 |
|
4 |
Включення ПН до податкового кредиту |
641/ПДВ |
643 або 644
|
2 000 |
|
5 |
Отримано послуги реклами протягом звітного місяця |
93 |
632 |
7 000 |
|
6 |
Зарахована заборгованість за передоплатою і зобов’язання за отриманими послугами |
632 |
371 |
7 000 |
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити