ПДВ
Згідно з п. 185.1 ПКУ об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку, зокрема з постачання товарів та послуг, місце постачання яких визначено на території України.
Податківці неодноразово надавали роз’яснення (зокрема, тут), що у випадку, якщо оплату за товар здійснює третя особа, податкова накладна складається саме на особу, яка є отримувачем (покупцем) таких товарів, незалежно від того хто здійснює оплату.
Таким чином, підприємство Б на дату першої події (або надання послуги підприємству А, або отримання оплати від підприємства В) складає податкову накладну саме на підприємство А, оскільки воно безпосередньо є покупцем таких товарів.
Підприємство В за такою оплатою права на податковий кредит не отримує і ПДВ не нараховує.
При цьому, якщо в подальшому підприємство А сплачує підприємству В грошовими коштами, ПДВ не виникає (оскільки не виникає об’єкта оподаткування ПДВ).
Бухоблік у отримувача послуг – підприємства А
Бухгалтерські записи у отримувача послуг виглядають так:
|
№ |
Операція |
Дт |
Кт |
Сума |
|
1 |
Отримано послуги від постачальника |
23, 91-94 (рахунок витрат в залежності від напрямку використання послуги) |
631 |
83,33 |
|
2 |
За наявності зареєстрованої ПН відображається податковий кредит |
641 |
631 |
16,67 |
|
3 |
За договором поруки відображено заміну кредитора |
631 |
685/Підприємство В |
100,00 |
|
4 |
Погашення заборгованості перед підприємством В |
685/Підприємство В |
311 |
100,00 |
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись