Затвердженого порядку заповнення декларації немає, тому слід керуватися змістом показників декларації та примітками до них.
Згідно з приміткою 10 до рядка 18 декларації він заповнюється платниками, які подають звітність поквартально.
Згідно з приміткою 11 до рядка 19 декларації, він заповнюється платниками податку, які подають звітність поквартально та за рік. У платників, у яких базовим звітним (податковим) періодом є календарний рік, рядок 19 (22, 25, 28) дорівнює рядку 17 (20 АВ, 23 ПН, 26 ОВ) Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.
Звертаємо увагу, що рядок 19 може мати як від’ємне, так і додатне значення, про що свідчить текст «(+, -)».
Фрагмент декларації
|
Об'єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ) (+, -) |
04 |
24000 |
|
Податок на прибуток ((позитивне значення) (рядок 04 - рядок 05ПЗ) х 185 / 100) |
06 |
4320 |
|
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 06.1 КІК + рядок 06.2 МПЗ + рядок 06.3 ДІЯ + рядок 06.4 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП) |
17 |
4320 |
|
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року) (126175х0,18) |
18 |
22712 |
|
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 17 - рядок 18) (+, -) |
19 |
-18392 |
Зауважимо, що переплата нікуди не дінеться, ТОВ в наступному звітному періоді може сплатити менше податку на цю суму переплати.
***
Також пропонуємо до уваги: Як заповнити квартальну декларацію з прибутку, якщо протягом року був то прибуток, то збиток