Особливості оподаткування конструктивних дивідендів розглянуті в УПК №480 (Наказ Мінфіну від 20.08.2021 р. № 480).
При відповіді на питання 4 в УПК №480 зазначено, що сплачений податок відображається у декларації з податку на прибуток того звітного періоду, у якому такі зобов'язання сплачені до бюджету.
Таким чином, якщо сплата податку буде у вересні 2022 року, то сплачений податок має відображатися в декларації за 9-ть місяців 2022 року.
Такий податок експортер товару відображає в рядку 33 таблиці 1 додатку ПН до декларації з податку на прибуток:
- в графі 3 - сума доходу, який оподатковується (конструктивні дивіденди);
- в графі 4 – ставка податку 15% згідно з пп. 141.4.2 ПКУ;
- в графі 5 – інша ставка податку, ніж в попередній графі, якщо це передбачено відповідним міжнародним договором;
- в графі 6 – сума податку, якщо вона утримана з доходу, який виплачено нерезиденту;
- в графі 7 – сума податку, якщо вона нарахована за рахунок резидента, згідно з абз. 3 пп. 141.4.2 ПКУ;
- в графі 8 – сума податку з графи 6 чи 7.
Значення по графі 8 підсумовуються в рядку 34 «Усього» таблиці 1 додатку ПН до декларації.
Це підсумкове значення переноситься до рядка 23 ПН декларації з податку на прибуток.
***
Читайте також: У якому періоді відображати зобов’язання за конструктивними дивідендами?
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити