• Посилання скопійовано

Безкоштовні послуги для військової частини

Підприємство хоче надати безкоштовні послуги (ремонт радіообладнання) для військової частини. Як оформити та якими проведеннями? Які наслідки з податку на прибуток? Підприємство - "малодохідник", платник ПДВ, податок на прибуток на загальних підставах

Безоплатне надання послуг оформляється наказом, крім того, можна укласти договір на безкоштовне надання послуг або отримувач може надати листа з проханням надати безкоштовно послуги з ремонту радіообладнання.

 

Податок на прибуток

Для підприємства малодохідника жодних наслідків з податку на прибуток не передбачається. Малодохідники визначають об’єкт оподаткування податком на прибуток на підставі бухгалтерського фінрезультату. Тож, безкоштовне надання послуг зменшить об’єкт оподаткування через нарахування в бухобліку витрат від списання собівартості безоплатно переданих послуг.

 

ПДВ

Законом №2120-IX в ПКУ внесено новий п. 32-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ, в якому зазначено, що тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником ПДВ  в неоподатковуваних операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника ПДВ товари, що придбані в оподатковуваних ПДВ операціях та передані в державну чи комунальну власність, у тому числі на користь добровольчих формувань територіальних громад, а також надані на користь інших осіб для потреб забезпечення оборони України у період дії воєнного, надзвичайного стану.

Також не є постачанням товарів та послуг передача/надання товарів та послуг, зокрема, військовим частинам, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави.

Тож, до безкоштовного надання послуг з ремонту радіо обладнання для військової частини норми пп. 198.5 ПКУ не застосовуються. Тобто, зазначені роботи не є об’єктом оподаткування ПДВ і тому на них не нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ і податкова накладна не складається.

В бухгалтерському обліку операції з безоплатного надання послуг наведено в таблиці.

Таблиця

№з/п

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума, грн

Дт

Кт

1

Відображено собівартість безкоштовної послуги (зарплата працівників та ЄСВ)

23

661,651

15000,00

2

Списано собівартість безоплатно наданої послуги

949

23

15000,00

3

Списано послуги на фінрезультат

791

949

15000,00

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс

Передплатити

Автор: Щербина Світлана

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/Податок на прибуток

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

  • Перехідні операції резидента Дія. Сіті
    ТОВ з 01.10.2024 р. отримало статус резидента Дія. Сіті і стало платником податку на прибуток на особливих умовах. ТОВ звітується щоквартально з податку на прибуток. Якщо в IV кварталі ТОВ робить виплати ФОПам на ЄП за послуги, надані в ІІІ кварталі (коли ТОВ ще було платником податку на прибуток на загальних умовах), то чи впливають суми цих виплат на податок на прибуток на особливих умовах, платником якого ТОВ вже є у IV кварталі?
    20.11.202413
  • Як розрахувати інвестиційний прибуток при зменшенні статутного капіталу, сформованого за рахунок НМА?
    Засновник (ФО) вніс до статутного капіталу право оренди нежитлового приміщення – 500000 грн (частка 100%). Вартість внеску підтверджено експертною оцінкою. Засновник приймає рішення про зменшення статутного капіталу на 250000 грн. Виплату проведено грошима. Чи має право при розрахунку інвестиційного прибутку засновник зменшувати дохід (отриманий від зменшення долі) на суму внесених нематеріальних активів, а саме право оренди нежитлового приміщення, тобто на номінальну вартість внесеного статутного капіталу?
    18.11.202430
  • Особливості виплати дивідендів нерезиденту
    Згідно з протоколом учасників підприємство повинно було сплатити дивіденди за І кввртал 2024 р. в сумі 45 153 880 грн. Дата сплати - 01.10.2024 р., курс долара НБУ - 41,2199 грн, курс біржовий - 41,33 грн. Яку суму валюти потрібно перерахувати учаснику нерезиденту? Яку суму податку на доходи нерезидентів потрібно перерахувати до бюджету?
    15.11.2024227
  • Поворотна фіндопомога працівнику: чи може неприбуткова організація її видати?
    Чи може неприбуткова організація видати поворотну безвідсоткову фінансову допомогу своєму працівнику?
    15.11.202419
  • Як представництву нерезидента подавати декларацію з прибутку від імені нерезидента?
    Некомерційне представництво нерезидента набуло статусу постійного представництва нерезидента. Нерезидент за місцезнаходженням постійного представництва зареєструвався платником податку на прибуток. Як постійному представництву подавати декларацію з податку на прибуток, включаючи фінзвітність, від імені нерезидента?
    13.11.202418