• Посилання скопійовано

Отримання закордонних дивідендів: які податки сплачувати?

Підприємство-резидент України є засновником компанії за кордоном (також як юрособа). Дивіденди, які надходитимуть від компанії нерезидента, є прибутком підприємства в Україні. Які податки повинні бути сплачені з дивідендів?

Юрособа - засновник іноземної компанії

Юрособа з отриманих дивідендів має сплатити податок на прибуток. Але не завжди.

Згідно з п. 13.4 ПКУ, суми податків та зборів, сплачені за межами України, зараховуються під час розрахунку податків та зборів в Україні за правилами, встановленими цим Кодексом.

Відповідно до пп. 141.4.9 ПКУ суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання за кордоном, зараховуються під час сплати ними податку в Україні. При цьому зарахуванню підлягає сума податку, розрахована за правилами, встановленими цим розділом.

Розмір зарахованих сум податку з іноземних джерел протягом податкового (звітного) періоду не може перевищувати суми податку, що підлягає сплаті в Україні таким платником податку протягом такого періоду.

Для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов'язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України (п. 13.4 ПКУ).

Тобто, якщо є укладений міжнародний договір між Україною та країною-нерезидентом, від якої надходять дивіденди, то можна уникнення подвійного оподаткування. Країни з якими укладено такі договори можна переглянути тут.

А для зарахування сплаченого податку за кордоном, у рахунок податку, що підлягає сплаті в Україні потрібно взяти довідку про суми сплаченого податку (збору), про базу та/або об’єкт оподаткування, видані державним органом країни (яка виплачує дивіденди), яка є джерелом виплати доходу (прибутку), уповноваженим стягувати такі податки.

Якщо міжнародного договору з країною-нерезидентом не укладено, то подвійного оподаткування дивідендів не уникнути. Тому доведеться сплати податок на прибуток і на Україні. Так, з дивідендів, виплачених нерезидентом юрособі-резиденту, оподатковуватиметься за ставкою 15%.

 

Фізособа - засновник іноземної компанії

Про оподаткування дивідендів, отриманих фізособою від юрособи-нерезидента, ми писали тут.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс

Передплатити

Автор: Щербина Світлана

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/Податок на прибуток

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

  • Коригування фінрезультату за пп. 140.5.4 ПКУ з нерезидентом GmbH & Co.KG з Німеччини
    Чи потрібно застосовувати податкову різницю за пп. 140.5.4 ПКУ при операціях з контрагентом GmbH & Co.KG з Німеччини? Яким чином підтвердити відповідність ціни принципу «витягнутої руки» для незастосування цієї різниці, якщо операція не є контрольованою?
    16.09.202541
  • Як оприбуткувати холодильник ТОВ платником податку на прибуток?
    ТОВ, що є платником податку на прибуток, застосовує коригування на податкові різниці, придбало холодильник для використання в офісному приміщенні. Як його оприбуткувати в бухгалтерському обліку, щоб дані бухгалтерського обліку відповідали даним податкового обліку?
    16.09.202557
  • Податкові різниці при імпорті від нерезидента
    ТОВ на загальній системі - резидент України імпортує товари з Польщі від контрагента-нерезидента, який є резидентом Польщі. Чи правомірна вимога ДПС щодо застосування податкових різниць, передбачених пп. 140.5.4 ПКУ, та коригування фінрезультату в рядках 3.1.6.1-3.1.6.3 додатку РІ до декларації з податку на прибуток?
    15.09.202570
  • Відображення авансових внесків з пунктів обміну іноземної валюти у декларації з податку на прибуток
    Сума авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді відображається у Додатку ЩАВ до Декларації (рядок 26 ЩАВ) у таблиці 1 «Розрахунок авансового внеску за кожний пункт обміну іноземних валют»
    12.09.202518
  • Повторне незастосування податкових різниць
    Підприємство, що є платником податку на прибуток, у минулих періодах приймало рішення про незастосування податкових різниць, але згодом втратило це право через перевищення річного доходу в 40 млн грн. Чи може таке підприємство повторно скористатися правом незастосування податкових різниць у наступних податкових періодах, якщо річний дохід знову не перевищує встановлений ліміт? Якщо так, чи вважатиметься це новим періодом застосування спрощеного обліку?
    11.09.202555