Якщо ТОВ не застосовує коригування фінрезультату з метою оподаткування, то воно формує фінрезультат для цілей оподаткування виключно за правилами бухгалтерського обліку.
Відповідно до п. 20 П(С)БО 16 до інших операційних витрат включаються визнані штрафи, пеня, неустойка. В даному випадку здійснюється запис: Дт 949 Кт 6417.
Документальним підтвердженням пені може бути податкове повідомлення-рішення - письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов’язок платника податків сплатити суму грошового зобов’язання, визначену контролюючим органом у випадках, передбачених ПКУ та іншими актами законодавства, контроль за виконанням яких покладено на органи державної податкової служби, або внести відповідні зміни до податкової звітності.
Якщо таке повідомлення-рішення підприємству не надсилалося, воно може за власною ініціативою провести звірку з ДПС щодо нарахованої пені. Докладніше про цетут, а щодо електронного обміну документами – тут.
На нашу думку, безпечніше буде замовити паперовий акт звірки розрахунків з ДПС.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити