У випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, відповідно до п. 192.1 ПКУ складається розрахунок коригування до податкової накладної.
Якщо підприємством при здійсненні операцій з постачання товарів, які звільнені від оподаткування, було складено податкову накладну на операції з постачання товарів за нульовою ставкою, то необхідно "змінусувати" зазначений обсяг за ставкою 0%, а саме:
- до такої податкової накладної складається розрахунок коригування, у якому в полі "Дата складання" вказується дата, на яку було виявлено помилку;
- у табличній частині такого розрахунку коригування зі знаком "-" вказується обсяг операцій з постачання товарів, які зазначені як 0%;
- складається нова податкова накладна, де зазначається "без ПДВ". Датою складання податкової накладної вказується дата виникнення податкових зобов’язань. Така податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в ЄРПН у строки, встановлені п. 201.10 ПКУ.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити