• Посилання скопійовано

Исправляем ошибочную дату в налоговой накладной

Зарегистрировала налоговую накладную от 30.10.2017 года, а надо было от 31.10.2017 года. Контрагенту еще не отправляла. Что делать?

Налоговая накладная составляется в день возникновения налоговых обязательств по НДС плательщика НДС - поставщика товаров/услуг, определенных в соответствии с п. 187.1 НКУ (по правилу "первого события"). Следовательно, при осуществлении плательщиком НДС - поставщиком (продавцом) товаров/услуг операции по поставке товаров/услуг налоговая накладная, составленная другой датой, чем дата "первого события" по данной операции, является ошибочно составленной налоговой накладной.

При этом ошибка в дате составления налоговой накладной не может быть исправлена путем предоставления расчета корректировки с указанием правильной даты составления такой налоговой накладной.

Итак, если налогоплательщиком при осуществлении операций по поставке товаров/услуг была составлена налоговая накладная другой датой, чем дата "первого события" по данной операции, то есть ошибочная налоговая накладная, то с целью исправления допущенной ошибки на дату ее выявления такой налогоплательщик может составить расчет корректировки к этой ошибочной налоговой накладной, в котором все числовые показатели указать со знаком "-". К сожалению, не подключать контрагента к данной операции не получится. Поскольку данный РК "минусовый", то данный расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН покупателем (получателем) товаров/услуг, на которого была составлена эта ошибочная налоговая накладная.

Одновременно с этим налогоплательщик составляет новую налоговую накладную по данной операции с указанием в такой налоговой накладной даты составления, соответствующей дате наступления "первого события" по этой операции.

Данное разъяснение предоставлено в индивидуальной налоговой консультации ГФСУ от 05.05.2017 г. №89/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

 

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.

Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Зареєструватись

Автор: Степанов Михайло

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • ПДВ при реєстрації посеред місяця: як складати акти за охоронні послуги?
    ТОВ надає охоронні послуги. Через законодавчі зміни воно перейшло на загальну систему, а 14 січня 2026 року його зареєстрували платниками ПДВ. ТОВ з клієнтами за післяплатою, акти виконаних робіт завжди закриває останнім днем місяця. Як ТОВ повинно було правильно нарахувати ПДВ за січень? Чи має воно право розділити вартість послуг у пропорції: до 14 січня (без ПДВ) та після цієї дати (з ПДВ), чи податком обкладатиметься вся сума за актом від 31 січня?
    03.04.202621
  • Таблиця даних платника ПДВ: як подати, щоб уникнути блокування ПН? (аудіоверсія)
    Підприємство регулярно стикається з ризиком блокування ПН. Чули, що для превентивного вирішення цієї проблеми потрібно подавати Таблицю даних платника ПДВ. Як правильно її заповнити та подати до органу ДПС, щоб її гарантовано врахували? Яку інформацію обов'язково треба додати до цієї Таблиці і чи існують механізми її автоматичного прийняття системою?
    03.04.202637
  • Гарантійна заміна товару в межах МТД: чи зберігається пільга з ПДВ?
    Підприємство в межах проєкту міжнародної технічної допомоги (МТД) імпортувало товар без ПДВ та передало його Виконавцю також без ПДВ. У зв’язку з гарантійним випадком виникла необхідність заміни товару. Чи може така заміна (імпорт і подальша передача) також здійснюватися без ПДВ?
    02.04.202629
  • Розблокування податкової накладної у 2026 році: строки, пояснення та пакет документів (аудіоверсія)
    Підприємству заблокували податкову накладну. Ми перевірили квитанцію: компанія не має статусу ризикової, а причина зупинення не стосується Таблиці даних. Відповідно, нам необхідно готувати стандартний пакет документів для розблокування. У які строки ми маємо це зробити, як грамотно скласти письмове пояснення для податкової та на що звернути особливу увагу, щоб мінімізувати ризик остаточної відмови у реєстрації?
    02.04.2026704
  • Виправлення помилкової податкової накладної через РК типу 103 у 2026 році: відображення в декларації з ПДВ (аудіоверсія)
    У податковій накладній допущено помилку в сумі та даті складання. Для її анулювання оформлено розрахунок коригування з типом причини 103, яким показники зведено до нуля. Чи необхідно відображати таку податкову накладну та розрахунок коригування в декларації з ПДВ за звітний період?
    01.04.20262172