Для виправлення у ПН помилки щодо вартості чи кількості товарів/послуг записи в розрахунку коригування можна робити двома способами:
1) одним рядком (згідно з роз'ясненням у ЗIР, підкатегорія 101.15, та п. 26 та п. 27 Порядку №1307):
— у разі коригування кількості товарів/послуг у графі 7 р. Б зазначається кількість (об'єм, обсяг) товарів/послуг, щодо яких відбувається зміна поставки (зі знаком «-» при зменшенні кількості, зі знаком «+» при збільшенні); у графі 8 р. Б фактична ціна без урахування ПДВ, за якою раніше було здійснено постачання;
— у разі коригування вартості товарів/послуг у графі 9 р. Б зазначається сума різниці між ціною домовленості без ПДВ та фактичною ціною без ПДВ, за якою здійснено постачання (відповідно зі знаком «-»/«+»); у графі 10 р. Б — фактична кількість постачання товарів/послуг;
— у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості у графі 7 р. Б зазначається значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується кількість (об'єм, обсяг) товару/послуги, яка зафіксована у графі 6 податкової накладної, до якої виписується цей РК; у графі 8 р. Б — ціна товару/послуги, наведена у графі 7 р. Б такої податкової накладної; у графі 9 р. Б — значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги, яка проставлена у графі 7 р. Б такої податкової накладної; у графі 10 р. Б — кількість (об'єм, обсяг) товару/послуги, показана у графі 6 р. Б такої податкової накладної, зменшена/збільшена на значення графи 7 р. Б цього РК;
2) двома рядками (згідно з роз'ясненням у ЗIР, підкатегорія 101.16):
— одним рядком зазначити показники зі знаком «-» щодо товарів/послуг, які виправляються;
— другим рядком — зі знаком «+» показники щодо товарів/послуг, які фактично поставляються/надаються.
При цьому графа 1 РК, в якій зазначається № з/п рядка податкової накладної, що коригується, заповнюється двічі за кожним із рядків, які коригуються, а у графі 2 проставляється причина коригування — «Виправлення помилки».
Вважаємо, що обидва способи заповнення РК будуть правильними. Щоправда, для виправлення помилки, пов'язаної з неправильним зазначенням ставки податку, слід використовувати виключно другий спосіб заповнення РК.
Докладніше про таке та інші виправлення у податкових накладних (на прикладах) читайте в аналітиці>>
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити