То, что согласно п.187.1 НКУ, налоговые обязательства в результате выполнения договора аренды с предприятием «В» у Вас возникают не вызывает сомнения. Так же согласно п. 201.1 НКУ Вы обязаны составить налоговую накладную в день возникновения таких обязательств. Однако, в данном конкретном случае для того чтобы определить день возникновения налоговых обязательств нужно обратиться к юридической составляющей вопроса.
Давайте разберемся, что произошло в Вашем случае. Фактически предприятие «В», которое для Вас является должником, заменяет себя на другое юридическое лицо (предприятие «А»). Статья 520 ГКУ гласит: «Должник в обязательстве может быть заменен другим лицом (перевод долга) только с согласия кредитора, если иное не предусмотрено законом». Таким образом, плательщик по договору аренды с предприятием «В» может быть заменен только с Вашего согласия и при Вашем непосредственном участии. Как видно из текста вопроса этого не произошло, поэтому в создавшейся ситуации есть два варианта развития событий:
• Вы не признаете замену должника (предприятия «В» на предприятие «А»). Возвращаете полученные денежные средства от предприятия «А» с формулировкой «ошибочно перечисленные денежные средства». 30.09.2015 г. составляете налоговую накладную на предприятие «В», регистрируете ее в едином реестре и ждете оплаты от него же.
• Вы признаете замену должника. Тогда Вам нужно заключить трехсторонний договор, который предусматривает такую замену. В тексте этого договора и должен содержаться ответ на Ваш вопрос. Конечно же, трехсторонний договор вполне может содержать норму, по которой новый должник выступает только в качестве плательщика, а все остальные документы оформляются на предприятие «В».
