Все вірно, на дату відвантаження товару, у лютому, що було першою подією відповідно до п. 187.1 ПКУ продавцем складено податкову накладну. І якщо договором прописано порядок перегляду ціни (ч.2 ст. 524 ЦКУ передбачає, що сторони можуть визначити грошовий еквівалент зобов'язання в іноземній валюті), зокрема у розділі “Розрахунки” укладеного між резидентами зазначено, що за ч. 2 ст. 632 ЦКУ зміна ціни після укладення договору допускається лише у випадках і на умовах, встановлених договором, є можливість перегляду вартості товару.
Факт перегляду ціни має підтверджуватися документально первинним документом і жодним нормативним документом не встановлено такого порядку. Тому, можна запропонувати два варіанта:
1) переглядається ціна на товар, через оформлення документів на повернення товару, як наслідок складається накладна з урахуванням нової ціни. У цьому випадку відбувається зменшення ПЗ з ПДВ, продавець за нормою ст. 192 ПКУ складає розрахунок коригування, у верхній лівій частині якого робиться помітка "X", та надсилає його покупцю-платнику ПДВ. Саме покупець у випадку зменшення ПК з ПДВ зобов'язаний здійснити реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних. Наступне постачання повернутого товару за новою ціною оформлюється класично, як звичайна поставка - складається податкова накладна дата якої визначається відповідно до п. 187.1 ПКУ;
2) документально підтвердити зміну ціну можна протоколом про погодження ціни сторонами договору. Саме цей документ буде свідчати про нову ціну на товар. Суми податкових зобов'язань та податкового кредиту сторін підлягають також коригуванню. Але обов'язок реєстрації розрахунку коригування в Єдиному реєстрі залишається за продавцем, якщо відбувається збільшення податкових зобов'язань з ПДВ.
У деклараціях з ПДВ продавця та покупця, результат перерахунку за обома випадками відображається у звітному податковому періоді в якому складено розрахунок коригування.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись