Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Запитання: Нужно ли с 01.01.2015 выписывать налоговые накладные на полученные проценты от банка на расчетном счете (т.е. по операциям, которые не являются объектом налогообложения НДС)? Ранее НН не выписывались, а соответствующие суммы отражались со значением БО в реестре НН. Но с 01.01.2015 в порядке заполнения налоговой накладной появился код причины (по которой оба экз.выписанной НН остаются у продавца) 08-по операциям, которые не являются объектом обложения НДС. При этом в табличной части новой формы налоговой накладной отсутствует столбец для подобных операций, есть только графа "без НДС" для освобожденных от НДС операций. Т.е. код причины 08 есть, а заполнить программно такую накладную в той же ОПЗ нет возможности.
Відповідь: Кошти, які надходять платникам ПДВ від банків як проценти за середньоденними залишками на поточних рахунках, не підпадають під визначення операції з постачання товарів/послуг. Тобто в разі надходження таких коштів у платника податку об'єкта оподаткування ПДВ не виникає, і такі кошти не підлягають відображенню у податковій декларації з ПДВ. А якщо так, то і обов'язку виписувати податкову накладну не має. Складання податкової накладної передбачено виключно за операціями, які є оподатковуваними або звільнені від оподаткування ПДВ.
Що стосується відображення у податковій накладній типу причини 08 “Постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість”, потрібно зазначити наступне. Якщо в операціях, які не є об'єктом оподаткування ПДВ, використовуються товари/послуги, за якими суми ПДВ попередньо були включені до податкового кредиту, платник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання та скласти податкову накладну. Порядок нарахування податкових зобов'язань встановлено п. 198.5 ПКУ. Як наслідок у цьому випадку складається податкова накладна з типом причини 08.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись
