Відповідно до п. 187.1 ст. 187 датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку — дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої — дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, ... а для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
У Вашому випадку перша подія — оформлення акту, відбулась у червні. Податкові зобов'язання з ПДВ не нараховувались, оскільки зазначені послуги не підпадали під визначення об'єкту оподаткування. Отримання оплати за зазначені послуги у 3-му кварталі буде вже другою подією.
Таким чином, у підприємства не буде підстав нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ, незважаючи на те, що зазначені послуги вже підпадатимуть під об'єкт оподаткування.
Галина Шулак
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити