Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

Продаж електронних квитків за посередницьким договором з нерезидентом: що з ПДВ?

ТОВ на ЄП, платник ПДВ, як посередник, сприяє продажу (шукає покупців та укладає з ними угоди) електронних квитків нерезидента-довірителя українським покупцям. Отримані від покупців кошти комісіонер повністю перераховує комітенту за кордон, а комісійну винагороду отримує окремим платежем. Чи виникають податкові зобов'язання з ПДВ в цих операціях?

28.11.202498
  • Посилання скопійовано

На наш погляд, в даній ситуації ТОВ на ЄП виступає агентом нерезидентів, які продають електронні квитки, і між ними укладається саме такий різновид посередницького договору, як агентський договір. 

За таким договором ТОВ тільки сприяє нерезиденту у продажу квитків, а також отримує від покупців кошти і перераховує їх нерезиденту. Тобто, самостійно ТОВ не продає квитки. Квитки продає покупцям нерезидент.

Про особливості оподаткування в рамках таких договорів ми писали тут.

Там зазначено, що кошти, які приймаються агентом в межах виконання агентського договору від резидентів України як суми платежів за товари, поставлені їм замовником-нерезидентом, для подальшого перерахування таких коштів замовнику, до бази оподаткування ПДВ не включаються. Схожий висновок наведено, наприклад, в ІПК ДФСУ від 07.06.2019 р. №2613/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, від 21.11.2018 р. №4913/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Такі кошти є транзитними і не відносяться до операцій постачання.

Але сума винагороди ТОВ, яке надає посередницькі послуги, оподатковується в загальному порядку. Дата виникнення ПЗ з постачання послуг визначається згідно з пп. 187.1 ПКУ за так званим правилом першої події – на дату складання акту наданих послуг чи на дату отримання оплати від нерезидента.

Поряд з цим, для уникнення непорозумінь з податковою службою ТОВ може отримати індивідуальну податкову консультацію з даного питання.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс

Передплатити
Золотухін Олександр
Автор
Золотухін Олександр
керівник редакції консультантів «Дебет-Кредит»
Закінчив Полтавський технічний університет (1991–1997 рр.), спеціальність — економіст. Консультант, автор статей для провідних бухгалтерських видань України. ​Працює у бухгалтерській сфері з 1997 року по теперішній час, 29 років професійного досвіду. Має досвід роботи головним бухгалтером у будівництві та агросекторі. Автор циклів фахових статей на теми: філософія обліку, фермерство, сільгоспоблік, церковний облік та первинні документи. 

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Податковий кредит 2013–2015 років: чи можна застосувати умовний ІПН «900000000000» у Д2?
    Підприємство має від’ємне значення ПДВ, сформоване як за рахунок надміру сплачених сум станом на 01.07.2015, так і за рахунок податкового кредиту попередніх періодів (2013–2015 роки). Чи можна застосувати умовний ІПН «900000000000» до всього «старого» від’ємного значення, чи необхідно розшифровувати його за постачальниками?
    Сьогодні 09:0031
  • Особливості оподаткування ПДВ транспортно-експедиторських послуг, якщо частина маршруту за межами України (аудіоверсія)
    ТОВ-експедитор (платник ЄП 5%, неплатник ПДВ) організовує міжнародне перевезення: вантаж доставляється турецьким перевізником з Ізміра до Стамбула, після чого український перевізник перевозить його в Україну. Замовник — резидент України — оплачує як транспортні послуги, так і експедиторську винагороду. Експедитор оплачує окремо турецькій фірмі та українському перевізнику. Як оподатковується дана операція ПДВ?
    29.04.2026862
  • Продаж корпоративних прав: чи впливає на ЧВ та розподіл ПДВ?
    Резидент Дія Сіті — платник ПДВ планує продати корпоративні права (частку в іншому підприємстві). Чи враховується така операція при розрахунку частки використання (ЧВ) та чи потрібно здійснювати розподіл ПДВ?
    29.04.202624
  • Валютний своп: чи впливає на ЧВ та розподіл ПДВ?
    Резидент Дія Сіті — платник ПДВ планує укласти договір валютного свопу для управління ліквідністю. Чи враховується така операція при розрахунку частки використання (ЧВ) та чи потрібно здійснювати розподіл ПДВ?
    29.04.202617
  • ОВДП: коли виникає розподіл ПДВ, а коли — ні?
    Резидент Дія Сіті — платник ПДВ планує придбати ОВДП. Частину ОВДП утримуватиме до погашення, а іншу продасть. Чи враховуються зазначені операції при розрахунку частки використання та чи потрібно здійснювати розподіл ПДВ?
    29.04.202625
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання
Податковий кодекс України 2026 - замовити

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot