• Посилання скопійовано

Зазначення кодів УКТ ЗЕД у податковій накладній

Як складати податкову накладну, якщо на момент імпорту товарів в тимчасовій МД було зазначено один код УКТ ЗЕД, а згодом цей код було змінено і в МД вже зазначено інший код?

Запитання:

17.05.2021 р. під час митного оформлення імпорту товарів Державною митною службою були взяті зразки товарів для визначення кодів УКТ ЗЕД. Товар був розмитнений з оформленням двох МД, одна з яких тимчасова. В тимчасовій МД було зазначено товар, за яким проводилась експертиза. Раніше він ввозився під кодом - 2106909890. У тимчасовій деклараціі вказали код - 2103909000. Товар реалізовувався. 04.06.2021 р. після проведення дослідження підприємство отримало МД, де цим товарам присвоєно код - 2106909890. Якщо підприємство збирається реєструвати ПН 10.06.2021 р. за період з 16.05.2021 по 03.06.2021 рр., то чи потрібно йому в ПН вказувати код - 2103909000 (з тимчасової митної декларації), а потім 04.06.2021 р. робити розрахунки коригування зі зміною кодів УКТ ЗЕД? Чи вже маючи висновок і МД воно може в ПН за період з 17.05.2021 по 03.06.2021 рр. вказати правильний код 2106909890 одразу?

 

Відповідь:

Одразу скажемо, що це питання законодавством не врегульовано. 

Тому, на нашу думку, якщо на момент реєстрації ПН вже є факт зміни кодів УКТ ЗЕД, можна одразу вказати правильний код товару в податкових накладних в період з 17.05.2021 по 03.06.2021 рр., щоб уникнути необхідності реєструвати розрахунки коригування.

Формально ми не вбачаємо в цьому порушення порядку складання податкових накладних, до того ж не буде помилки у зазначенні кода УКТ ЗЕД, який на момент реєстрації ПН буде підтверджено висновком та митною декларацією.

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    Сьогодні 10:10211
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202432
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202459
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202430
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427