• Посилання скопійовано

Зазначення кодів УКТ ЗЕД у податковій накладній

Як складати податкову накладну, якщо на момент імпорту товарів в тимчасовій МД було зазначено один код УКТ ЗЕД, а згодом цей код було змінено і в МД вже зазначено інший код?

Запитання:

17.05.2021 р. під час митного оформлення імпорту товарів Державною митною службою були взяті зразки товарів для визначення кодів УКТ ЗЕД. Товар був розмитнений з оформленням двох МД, одна з яких тимчасова. В тимчасовій МД було зазначено товар, за яким проводилась експертиза. Раніше він ввозився під кодом - 2106909890. У тимчасовій деклараціі вказали код - 2103909000. Товар реалізовувався. 04.06.2021 р. після проведення дослідження підприємство отримало МД, де цим товарам присвоєно код - 2106909890. Якщо підприємство збирається реєструвати ПН 10.06.2021 р. за період з 16.05.2021 по 03.06.2021 рр., то чи потрібно йому в ПН вказувати код - 2103909000 (з тимчасової митної декларації), а потім 04.06.2021 р. робити розрахунки коригування зі зміною кодів УКТ ЗЕД? Чи вже маючи висновок і МД воно може в ПН за період з 17.05.2021 по 03.06.2021 рр. вказати правильний код 2106909890 одразу?

 

Відповідь:

Одразу скажемо, що це питання законодавством не врегульовано. 

Тому, на нашу думку, якщо на момент реєстрації ПН вже є факт зміни кодів УКТ ЗЕД, можна одразу вказати правильний код товару в податкових накладних в період з 17.05.2021 по 03.06.2021 рр., щоб уникнути необхідності реєструвати розрахунки коригування.

Формально ми не вбачаємо в цьому порушення порядку складання податкових накладних, до того ж не буде помилки у зазначенні кода УКТ ЗЕД, який на момент реєстрації ПН буде підтверджено висновком та митною декларацією.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • ПДВ при реєстрації посеред місяця: як складати акти за охоронні послуги?
    ТОВ надає охоронні послуги. Через законодавчі зміни воно перейшло на загальну систему, а 14 січня 2026 року його зареєстрували платниками ПДВ. ТОВ з клієнтами за післяплатою, акти виконаних робіт завжди закриває останнім днем місяця. Як ТОВ повинно було правильно нарахувати ПДВ за січень? Чи має воно право розділити вартість послуг у пропорції: до 14 січня (без ПДВ) та після цієї дати (з ПДВ), чи податком обкладатиметься вся сума за актом від 31 січня?
    03.04.202621
  • Таблиця даних платника ПДВ: як подати, щоб уникнути блокування ПН? (аудіоверсія)
    Підприємство регулярно стикається з ризиком блокування ПН. Чули, що для превентивного вирішення цієї проблеми потрібно подавати Таблицю даних платника ПДВ. Як правильно її заповнити та подати до органу ДПС, щоб її гарантовано врахували? Яку інформацію обов'язково треба додати до цієї Таблиці і чи існують механізми її автоматичного прийняття системою?
    03.04.202637
  • Гарантійна заміна товару в межах МТД: чи зберігається пільга з ПДВ?
    Підприємство в межах проєкту міжнародної технічної допомоги (МТД) імпортувало товар без ПДВ та передало його Виконавцю також без ПДВ. У зв’язку з гарантійним випадком виникла необхідність заміни товару. Чи може така заміна (імпорт і подальша передача) також здійснюватися без ПДВ?
    02.04.202629
  • Розблокування податкової накладної у 2026 році: строки, пояснення та пакет документів (аудіоверсія)
    Підприємству заблокували податкову накладну. Ми перевірили квитанцію: компанія не має статусу ризикової, а причина зупинення не стосується Таблиці даних. Відповідно, нам необхідно готувати стандартний пакет документів для розблокування. У які строки ми маємо це зробити, як грамотно скласти письмове пояснення для податкової та на що звернути особливу увагу, щоб мінімізувати ризик остаточної відмови у реєстрації?
    02.04.2026702
  • Виправлення помилкової податкової накладної через РК типу 103 у 2026 році: відображення в декларації з ПДВ (аудіоверсія)
    У податковій накладній допущено помилку в сумі та даті складання. Для її анулювання оформлено розрахунок коригування з типом причини 103, яким показники зведено до нуля. Чи необхідно відображати таку податкову накладну та розрахунок коригування в декларації з ПДВ за звітний період?
    01.04.20262162