02.04.2020 р. набрав чинності Закон №540.
Норми п. 71 підрозділу 2 розд. ХХ ПКУ в редакції Закону №540 застосовуються до операцій, здійснених починаючи з 17.03.2020 р.
Отже, від оподаткування ПДВ звільняється постачання медичних виробів, придбаних починаючи з 17.03.2020 р. При цьому нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до пп. «б» пп. 198.5 та ст. 199 ПКУ не потрібно.
Це означає, що у випадку придбання з ПДВ медичних товарів, включених до Переліку №224 (доповненого Постановою КМУ №271), до 17.03.2020 р. платник ПДВ не зобов'язаний на виконання вимог пп. «б» п. 198.5 ПКУ нараховувати податкові зобовязання з ПДВ та складати в останній день місяця зведену податкову накладну у разі постачання таких медичних товарів в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до підрозділу 2 розділу XX ПКУ.
Крім того, ДПС у роз'яснені від 14.04.2020 р. повідомляє, що платником ПДВ мають бути проведені перерахунки (складені розрахунки коригування), згідно з якими сума ПДВ, що була сплачена (нарахована) у складі вартості придбаних товарів та відображена в податкових накладних, складених в період з 17.03.2020 по 02.04.2020, має бути або повернута покупцям, або зарахована в рахунок оплати вартості наступних поставок.
При проведенні такого коригування платник ПДВ – постачальник повинен:
- скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної з ПДВ, в якому показники щодо товарів, включених до Переліку №224 (доповненого Постановою КМУ №271), вказати зі знаком «-». Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів;
- скласти та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну на операцію з постачання товарів, що включені до Переліку №224 (доповненого Постановою КМУ №271), без нарахування ПДВ, на операцію, що звільняється від оподаткування.
***
Також читайте:
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити