• Посилання скопійовано

Дата виникнення податкових зобов’язань при роботі з бюджетними установами

ПП на загальній системі оподаткування (платник ПДВ) продає товар бюджетній установі. При цьому виписується договір, накладна (доручення надається) та податкова накладна. Оплата настає у наступних місяцях. ПП враховує до свого ПЗ суми, а бюджетна установа - ні (просять переробити документи на момент оплати), пояснюючи це ст. 187.7 ПКУ. Чи можемо ми давати видаткову накладну в одному місяці, а податкову - в іншому?

Так, при роботі із бюджетними організаціями передбачений спеціальний метод нарахування ПЗ з ПДВ – касовий метод. Його особливості визначені нормами п. 187.7 ПКУ.

Датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.

Отже, працюючи із бюджетними організаціями, Ви маєте нараховувати


собі ПЗ з ПДВ за датою заходу коштів по договору із такою бюджетною організацією.

Чинним законодавством не передбачено ув’язки дати ПН та дати видаткової накладної. ПН в даному разі складається за датою оплати покупцем, а видаткова накладна – датою відвантаження товару.

Щодо роботи за касовим методом, то варто пам’ятати, що даний метод працює як для ПЗ з ПДВ, так і для ПК.

Відповідно до п. 187.10 ПКУ платники податку, які здійснюють поставки бюджетним установам, не зареєстрованим як платники ПДВ, визначають дату виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту за касовим методом.

Працюючи із бюджетними організаціями продавець має нараховувати собі і ПЗ з ПДВ, і ПК за касовим методом. Вибирати тут можливості немає. Головним фактором, що визначає метод нарахування ПЗ і ПК, є статус покупця: бюджетна організація – неплатник ПДВ. 

Зверніть увагу, на ПК з ПДВ, визначений за касовим методом, не діє загальний строк на включення ПН до ПК у 365 днів. Відповідно до абз.4 п. 198.6 ПКУ платники податку, що застосовують касовий метод, мають право на включення до ПК сум ПДВ на підставі ПН, отриманих протягом тільки  60 к.д. з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку.

 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Кловская Юлия

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    28.03.2024231
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202433
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202459
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202431
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427