Так, підписати додаткову угоду до договору вкрай важливо. Це необхідно для уникнення неоднозначності при оплаті послуг та запобігання потенційним спорам щодо суми винагороди.
Обґрунтування
1. Зміна статусу платника ПДВ та анулювання реєстрації
Коли ваш контрагент перейшов на спрощену систему оподаткування (ІІІ група) без сплати ПДВ, його реєстрація як платника ПДВ була анульована згідно з пп. «в» п. 184.1 ПКУ. З дати анулювання він втрачає право на складання податкових накладних та не має права включати ПДВ до вартості своїх послуг.
2. Актуалізація реквізитів
Індивідуальний податковий номер (ІПН) платника ПДВ після анулювання реєстрації стає недійсним. Хоча реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) у ФОП залишається тим самим, у розділі «Реквізити» договору слід видалити згадку про статус «Платник ПДВ» та номер свідоцтва/витягу з реєстру платників ПДВ. Натомість варто вказати: «Платник єдиного податку ІІІ групи за ставкою 5% (неплатник ПДВ)».
3. Уточнення вартості послуг (ціни)
Умова «якщо Виконавець є платником ПДВ, то сума винагороди включає в себе ПДВ» наразі стає фактично недіючою, оскільки виконавець уже не є платником ПДВ. Однак, щоб уникнути розбіжностей у сумах, варто чітко зафіксувати нову ціну:
- Якщо ви плануєте платити ту саму суму, що й раніше (повна сума з ПДВ), тепер вона має називатися «без ПДВ»;
- Якщо ви вважаєте, що ціна має зменшитися на суму ПДВ (20%), це обов'язково потрібно зафіксувати в додатковій угоді.
Згідно з ст. 651 ЦКУ, зміна умов договору допускається за згодою сторін шляхом укладення додаткової угоди.
4. Ризики для вас як замовника
Якщо ви залишите стару умову і в платіжному дорученні помилково вкажете «у т.ч. ПДВ», це може створити проблеми для контрагента (необхідність пояснювати походження ПДВ-статусу в банку або податковій). Для вас же відсутність актуальної додаткової угоди може призвести до того, що податківці під час перевірки поставлять під сумнів правильність формування витрат або правомірність виплат неплатнику ПДВ за «ПДВ-ними» документами.
Що саме змінити в додатковій угоді:
- Преамбула: Зазначити, що сторони дійшли згоди змінити умови договору у зв'язку зі зміною системи оподаткування Виконавця;
- Предмет/Ціна: Викласти пункт про винагороду в новій редакції: «Винагорода Виконавця становить [X]% від суми стягнутої заборгованості, без ПДВ»;
- Реквізити: Оновити дані про податковий статус Виконавця.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
