Офіційна думка
В Узагальнюючій податковій консультації від 21.12.2012 р. №1177 "Щодо окремих питань складання зведеної податкової накладної" стосовно цього питання зазначено:
"... У графі 2 зведеної податкової накладної проставляється дата складання такої накладної, яка встановлюється згідно з періодичністю оплати, визначеної договором, але не пізніше останнього дня місяця відвантаження продукції."
А що на практиці?
За загальним правилом, у графі 2 «Дата виникнення податкового зобов'язання» податкової накладної зазначається дата виникнення ПЗ продавця. Тобто здійснення будь-якої з подій, що сталася раніше, відповідно до вимог п. 187.1 ПКУ.
Але у випадку складання зведеної ПН така вимога не діє. Як зазначається в УПК №1177: «У графі 2 зведеної податкової накладної проставляється дата складання такої накладної, яка встановлюється згідно з періодичністю оплати, визначеної договором, але не пізніше останнього дня місяця відвантаження продукції». А це означає, що не буде помилкою, якщо «особливу» ПН скласти не за датою оплати, важливо — не пізніше останнього дня місяця.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись