Відповідно до пп. «б» п. 201.11 ПКУ підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, зокрема, є касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування ПДВ). З ПДВ сума такого чека складає 240 грн.
У разі використання платниками для розрахунків із споживачами РРО касовий чек повинен містити дані про загальну суму коштів, яка підлягає сплаті покупцем з урахуванням податку, та суму цього податку, яка сплачується у складі загальної суми.
Отже, обмеження суми касових чеків застосовується в цілому за день за всіма постачальниками.
За умовами запитання сума касового чека перевищує 240 грн, тому податковий кредит за таким чеком визнавати не можна, якщо немає зареєстрованої податкової накладної.
Якщо покупець – платник ПДВ бажає скористатися податковим кредитом за такими операціями, йому потрібно звертатися до продавця з проханням скласти та зареєструвати податкову накладну. При цьому покупець повинен надати продавцю інформацію про операції, за якими він бажає отримати податкову накладну, у довільній формі, та свої реєстраційні дані. Ця процедура може використовуватися, якщо операція з придбання здійснена в рамках госпдіяльності.
Якщо операція здійснена не в рамках госпдіяльності, то покупець може не просити продавця скласти та зареєструвати податкову накладну, і сума ПДВ за такою операцією не потрапить у податковий облік покупця. Вона включається у вартість придбаних ТМЦ чи послуг або до складу операційних витрат (п. 9 Інструкції №141).
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись