Сразу заметим, что при бесплатной раздаче физлицам алкогольных напитков у ГФС могут возникнуть вопросы к предприятию по поводу наличия лицензии. Дело в том, что в соответствии со ст. 1 Закона №481 к розничной торговле относится, в частности деятельность по продаже товаров непосредственно гражданам и другим конечным потребителям для их личного некоммерческого использования независимо от формы расчетов.
Розничная торговля алкогольными напитками (кроме столовых вин) или табачными изделиями может осуществляться субъектами хозяйствования всех форм собственности, в том числе ее производителями, при наличии у них лицензий (ст. 15 Закона №481).
А согласно п. 14.1.202 НКУ, продажа (реализация) товаров - любые операции, осуществляемые согласно договорам купли-продажи, мены, поставки и другим хозяйственным, гражданско-правовым договорам, которые предусматривают передачу прав собственности на такие товары за плату или компенсацию независимо от сроков ее предоставления, а также операции по безвозмездному предоставлению товаров.
В данном случае рекомендуем оформить данную операцию в виде проведения корпоратива. Налоговики в ресурсе "ЗИР" (подкатегория 115.03) разъясняют, что поскольку юрлицо приобретает алкогольные напитки для собственного потребления, а не для дальнейшей реализации, получение лицензии на право осуществления розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями в случае проведения корпоративных мероприятий для сотрудников и/или партнеров не предусмотрено. При этом факт проведения корпоративных мероприятий в соответствии со ст. 9 Закона о бухучете должен иметь документальное подтверждение и отражение в первичных документах.
Что касается бухучета. В случае, если корпоративной картой оплачивались расходы не в командировке, авансовый отчет подается до окончания пятого банковского дня, следующего за днем, в котором работник завершает выполнение гражданско-правовых действий по поручению и за счет работодателя. Соответственно директор предоставляет авансовый отчет в установленные сроки и подтверждающие документы об осуществлении покупки.
В бухучете, средства, которые были потрачены работником с корпоративной карточки, считаются выданные под отчет. При этом отражается бухгалтерская проводка: Дт 372 Кт 313. Авансовый отчет заполняется в общем порядке с приложением подтверждающих документов, свидетельствующих о приобретении ТМЦ - в данном случае это будет чек РРО. В реквизите «Получено (от кого, №и дата)» указывается сумма, фактически уплаченная в магазине - ведь именно она и была «получена» под отчет. Аналогичная сумма указывается и в реквизите «Израсходовано». Соответственно, остатка или перерасхода не будет. В дальнейшем по факту проведения корпоратива необходимо составить акт, на основании которого алкоголь списать на счет 949 «Прочие расходы операционной деятельности».
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись