Якщо від нерезидента дійсно надійшов товар на правильну суму 41705 євро, то це повинно було б з’ясуватись при оприбуткуванні товара на склад. Тобто при перевірці товару під час його приймання комірник (матеріально відповідальна особа) повинен був виявити, що цей товар таки надійшов і є в наявності.
Далі, якщо бухгалтер виявив, що у митній декларації цей товар не врахований, то це означає лише те, що були неправильно визначені митні платежі та ПДВ на митниці, а оприбуткувати треба той товар, що фактично надійшов.
Тому потрібно правильно відобразити в обліку оприбуткування товару, а на дату аркуша коригування збільшується мито і ПДВ – див. таблицю.
Відображення в обліку аркуша коригування до митної декларації
Звертаємо увагу на останній рядок таблиці. Якщо після оформлення аркушу коригування на суму ПДВ не збільшиться ліміт реєстрації податкових накладних (тобто цей аркуш коригування не відобразиться в Реєстрі операцій в Кабінеті платника податків), то суму донарахованого ПДВ не можна буде включити до імпортного податкового кредиту в рядку 11 декларації з ПДВ. Тоді її доведеться списати до інших операційних витрат на рахунок 949. Якщо ліміт збільшиться, то донарахований ПДВ можна буде включити до податкового кредиту з ПДВ.
Додатково пропонуємо наш матеріал про аркуш коригування.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити
