На наш погляд, це рекламні послуги, що надаються нерезиденту.
Згідно із пп. «б» пп. 186.3 ПКУ місцем постачання рекламних послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або – у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.
Операція з постачання платником ПДВ рекламних послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування ПДВ, так як місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх за межами митної території України – див. нашу новину тут.
Такі операції відображаються у рядку 5 декларації з ПДВ та деталізуються у другій частині таблиці 1 додатку 5 до декларації з ПДВ.
Бухоблік рекламних послуг нерезиденту ведеться за загальними правилами. У цій аналітиці ми докладно розглядали на прикладах облік надання послуг нерезиденту. В даному випадку не буде нарахування ПДВ, тому що рекламні послуги надаються за межами митної території України.
Якщо сума контракту (вартість цієї рекламної кампанії) буде більше 400000 грн, то розрахунки за ним підлягатимуть валютному нагляду з боку банка. Для зняття операції з валютного нагляду потрібен буде акт наданих послуг як доказ того, що послуги були надані. Ми писали про цей документ у цій публікації. Також пропонуємо нашу консультацію про такий документ як інвойс - тут>>
Докладніше про валютний нагляд читайте у нашій аналітиці>>
Якщо підприємство коригує фінрезультат з метою оподаткування, йому потрібно взяти до уваги пп. 140.5.5-1 ПКУ – у тому разі, коли замовник – нерезидент підпадає під критерії цього підпункту. Докладніше про це коригування ми писали тут та тут>>
Отже, основні моменти, на які слід звернути увагу:
Бухоблік послуг, що надаються нерезиденту, ведеться за загальними правилами обліку надання послуг;
- Для цілей оподаткування ПДВ важливо правильно визначити місце надання послуг відповідно до ст. 186 ПКУ. Якщо це дійсно рекламні послуги нерезиденту, то місце їх постачання – за межами митної території України;
- Для завершення валютного нагляду банку потрібно буде надати акт наданих послуг або інший документ, що засвідчує факт надання послуг і закриття розрахунків;
- У разі необхідності коригується фінрезультат за пп. 140.5.5-1 ПКУ.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 116 грн/міс
Передплатити