Алгоритм заповнення ПКО та квитанції до нього

Порядок оформлення касових операцій визначено у р. III Положення №148.

Готівка приймається в касу підприємства за ПКО (додаток 2), який підписано головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником цього підприємства. До ПКО можуть додаватися документи, що є підставою для їх складання.

У п. 32 Положення №148 встановлено, що ПКО та квитанції до них заповнюються бухгалтером (відповідальною особою, на яку покладено обов'язок з їх оформлення) у будь-який спосіб, який забезпечив би належне збереження цих записів протягом установленого для зберігання документів терміну.

У ПКО зазначається підстава для їх складання та перелічуються додані до них документи. Видача касових ордерів і видаткових відомостей на руки особам, які вносять або одержують готівку, забороняється. Готівка за ПКО приймається тільки в день їх складання. Виправлення в ПКО забороняються!

Норми п. 34 Положення №148 зобов'язують касира під час одержання ПКО перевірити:

— наявність та справжність підписів на документах;

— правильність оформлення документів, наявність усіх реквізитів;

— наявність перелічених у документах додатків.

У разі невиконання хоча б однієї з зазначених вище вимог касир повинен повернути документи для їх належного оформлення.

Про те, як заповнювати прибутковий касовий ордер: детальний алгоритм від редакції див. тут, а рекомендації Нацбанку тут>>