Порядок оформлення касових операцій визначено у р. III Положення №148.
Готівка приймається в касу підприємства за ПКО (додаток 2), який підписано головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником цього підприємства. До ПКО можуть додаватися документи, що є підставою для їх складання.
У п. 32 Положення №148 встановлено, що ПКО та квитанції до них заповнюються бухгалтером (відповідальною особою, на яку покладено обов'язок з їх оформлення) у будь-який спосіб, який забезпечив би належне збереження цих записів протягом установленого для зберігання документів терміну.
У ПКО зазначається підстава для їх складання та перелічуються додані до них документи. Видача касових ордерів і видаткових відомостей на руки особам, які вносять або одержують готівку, забороняється. Готівка за ПКО приймається тільки в день їх складання. Виправлення в ПКО забороняються!
Норми п. 34 Положення №148 зобов'язують касира під час одержання ПКО перевірити:
— наявність та справжність підписів на документах;
— правильність оформлення документів, наявність усіх реквізитів;
— наявність перелічених у документах додатків.
У разі невиконання хоча б однієї з зазначених вище вимог касир повинен повернути документи для їх належного оформлення.
Про те, як заповнювати прибутковий касовий ордер: детальний алгоритм від редакції див. тут, а рекомендації Нацбанку тут>>
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись