Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

Коригування фінрезультату при використанні резервів, які було створено до 2015 року

Підприємство сформувало резерв гарантійних ремонтів до 2015 р. До ІІкварталу 2018 р. резерв не використовувався та не переглядався. У ІІ півріччі 2018 р. підприємство почало використовувати резерв, а у І кварталі 2019 р. збільшило його суму. Ці операції відображалися у рядках 2.1.1 та 2.2.1 додатку РІ до декларації. Чи правильно діяло підприємство?

19.07.2019196
  • Посилання скопійовано

Норми ПКУ не містять перехідних положень щодо обліку резервів у тому випадку, якщо резерв було створено до 2015 року.

Тому обліковувати резерв гарантійних ремонтів потрібно за нормами пп. 139.1 ПКУ:

- фінрезультат до оподаткування збільшується:

  • на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат відповідно до НП(С)БО або МСФЗ;

- фінрезультат до оподаткування зменшується:

  • на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат, сформованого відповідно до НП(С)БО або МСФЗ;
  • на суму коригування (зменшення) забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат, на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до НП(С)БО або МСФЗ.

Отже, підприємство правильно відобразило створення та використання резерву у деклараціях з податку на прибуток за податкові періоді 2018 та 2019 років. Операції зі створення резерву до 2015 року вже не впливають на облік резерву після 2015 року.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.

Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Зареєструватись

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/Податок на прибуток

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «Податок на прибуток»

  • Податкові різниці при імпорті від нерезидента
    ТОВ на загальній системі - резидент України імпортує товари з Польщі від контрагента-нерезидента, який є резидентом Польщі. Чи правомірна вимога ДПС щодо застосування податкових різниць, передбачених пп. 140.5.4 ПКУ, та коригування фінрезультату в рядках 3.1.6.1-3.1.6.3 додатку РІ до декларації з податку на прибуток?
    Сьогодні 10:1156
  • Відображення авансових внесків з пунктів обміну іноземної валюти у декларації з податку на прибуток
    Сума авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді відображається у Додатку ЩАВ до Декларації (рядок 26 ЩАВ) у таблиці 1 «Розрахунок авансового внеску за кожний пункт обміну іноземних валют»
    12.09.202515
  • Повторне незастосування податкових різниць
    Підприємство, що є платником податку на прибуток, у минулих періодах приймало рішення про незастосування податкових різниць, але згодом втратило це право через перевищення річного доходу в 40 млн грн. Чи може таке підприємство повторно скористатися правом незастосування податкових різниць у наступних податкових періодах, якщо річний дохід знову не перевищує встановлений ліміт? Якщо так, чи вважатиметься це новим періодом застосування спрощеного обліку?
    11.09.202551
  • Чи повинен платник податку на прибуток здійснити коригування фінарезультату у разі прощення заборгованості за позицією на користь ФОПа на спрощеній системі?
    Платник податку на прибуток повинен здійснити коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до пп. 140.5.10 ПКУ у звітному періоді, коли прийнято рішення про її прощення
    11.09.202541
  • Обґрунтування для ДПС незастосування коригування фінрезультату за пп. 140.5.4 ПКУ
    Юрособа отримала запит від ДПС щодо незастосування коригування фінрезультату на податкові різниці за пп. 140.5.4 ПКУ за операціями з придбання ТМЦ у нерезидента (Німеччина, GmbH & Co.KG), що включений до Переліку №480. Операції не є контрольованими. Необхідно надати обґрунтовану відповідь ДПС для двох ситуацій: 1) наявність довідки від нерезидента про сплату ним корпоративного податку; 2) підтвердження суми витрат за принципом "витягнутої руки" без подання Звіту про контрольовані операції
    11.09.20259492
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot