Як подати звіт з ЄСВ за 2016 рік для списання переплати?

Відповідно до пп. 50.1 ПКУ, уточнююча декларація подається за формою, яка діє на час її подання. ФОП на ЄП (незалежно від групи), які не подали вчасно звіт про ЄСВ, мають показати податкове зобов’язання по ЄСВ за новою формою, тобто у Додатку 1 до декларації платника ЄП, який є її невід’ємною частиною.

Відразу зауважимо, що інформації про те, як правильно на сьогодні подати Додаток 1, який є невід’ємною частиною декларації, оскільки подали тільки декларацію, а Додаток 5 у 2016 році не подали, порядком заповнення Декларації платника єдиного податку  - фізичної особи - підприємця не передбачено та жодного роз’яснення податківцями не надано. 

Але ж факт неподання Додатку 5 за 2016 рік залишається і ситуацію потрібно виправляти. Для виправлення цієї ситуації потрібно подати Додаток 1 у складі декларації так:

Для початку потрібно в програмі відкрити річний період за 2016 рік і вибрати діючу на сьогодні декларацію з Додатком 1 (за формою F0103307) та поставити тип «Звітна».

1. У Додатку 1 до декларації з типом «Звітна»:

• у рядку 4 «Податковий (звітний) період» - поставити відмітку в комірці «рік» 2016;
• рядки 1,2,3,7,8.1 - заповнюються в звичайному порядку;
• таблична частина рядка 9 щодо визначення сум нарахованого доходу та сум нарахованого ЄСВ потрібно заповнити так, як при звичайному поданні, тобто з відображенням сум ЄСВ сплачених кожного місяця у 2016 році;
• рядок 10 не заповнюється.

2. У Декларації з єдиного податку:

• у рядку 2 «Податковий (звітний) період» - поставити відмітку в комірці «рік» 2016;
• рядки 4-7,9,10 - заповнюються в звичайному порядку;
• у графі 21 - зазначається сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті  на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатку 1);
• у рядку «До декларації додається: Додаток 1 «Відомості  про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску»» в комірці ставиться відмітка "Х" . 

Звертаємо увагу, що розділи IV та V декларації не заповнюються, оскільки сама декларація в 2016 році була подана з правильними показниками.

До ФОП - платника єдиного внеску першої – третьої групи за неподання/ несвоєчасне подання Додатка 1 у складі Декларації застосовуються штрафи у розмірах та порядку, встановлених ст. 120 ПКУ, та нараховується пеня на суму своєчасно не нарахованих та/або не сплачених сум єдиного внеску відповідно до ст. 25 Закону про ЄСВ.