Відображення допомоги по вагітності та пологах у Додатку 1 Податкового розрахунку

Суми допомоги по вагітності та пологах відображаються в Додатку 1 до Єдиної звітності у тому місяці, в якому вони були фактично нараховані (зазвичай це місяць, у якому працівниця надала листок непрацездатності та було видано наказ про надання відпустки).

Основні правила відображення:

1. Принцип нарахування: Усю суму допомоги за всі 126 (або більше) календарних днів відображають у звіті за той місяць, у якому здійснено її нарахування в бухгалтерському обліку. Дата отримання фінансування від ПФУ або дата фактичної виплати грошей працівниці на звітність не впливають.

2. Помісячний розподіл: Попри те, що нарахування відбувається одноразово, у Додатку 1 суму потрібно розбити окремими рядками за кожен місяць, на який припадає відпустка. Тобто у Додатку 1 буде стільки рядків, скільки місяців охоплює декретна відпустка.

3. Коди та графи:

• Графа 8 (Код категорії ЗО): зазначається код «42» (для звичайних працівників) або «43» (для осіб з інвалідністю);
• Графа 10 (Місяць та рік): вказується відповідний місяць, за який нараховано частину допомоги (наприклад, 10.2025, 11.2025 тощо);
• Графа 15 (Кількість днів): вказується кількість календарних днів відпустки, що припадають на конкретний місяць;
• Графи 16 та 17: сума допомоги, що припадає на цей місяць;
• Графа 20: сума нарахованого ЄСВ (22% або 8,41% для осіб з інвалідністю).

Важливі нюанси:

• Донарахування до мінімальної бази: Якщо сума допомоги, що припадає на повний місяць, менша за розмір мінімальної заробітної плати, роботодавець зобов'язаний донарахувати ЄСВ до мінімального страхового внеску згідно з ч. 5 ст. 8 Закону про ЄСВ. Таке донарахування відображається з кодом типу нарахувань (КТН) «13» у графі 9;
• Зміна відпусток: Якщо працівниця йде у декрет, перебуваючи у відпустці для догляду за дитиною до 3-х років, вона має спочатку перервати попередню відпустку. У такому разі в Додатку 5 відображається закінчення відпустки по догляду (категорія «6») та початок відпустки по вагітності та пологах (категорія «5»);
• Оподаткування: Допомога по вагітності та пологах не оподатковується ПДФО та військовим збором відповідно до пп. 165.1.1 ПКУ, проте її повну суму необхідно відобразити в Додатку 4ДФ з ознакою доходу «128» у місяці нарахування.