Відповідь на схоже питання детально надана тут.
Тут скажемо коротко.
Необхідність погашення: юрособа зобов'язана погасити борг перед фізичною особою (колишнім ФОП), оскільки зобов'язання не припиняються після закриття ФОП.
Податкові зобов'язання при виплаті: При погашенні кредиторської заборгованості колишньому ФОП юрособа повинна:
- виступити податковим агентом і утримати ПДФО (18%) та військовий збір (5%);
- відобразити ці виплати у додатку 4ДФ, на наш погляд, з ознакою доходу «127» (як інші доходи), а не «157» (дохід, виплачений ФОП).
Тобто, якщо кредиторська заборгованість перед ФОП складає, наприклад, 10 000 грн, з цієї суми потрібно утримати ПДФО - 1 800 грн (10 000 х 18%), ВЗ - 500 грн (10 000 х 5%). Фізособі «на руки» перераховується 7 700 грн (10 000 – 1 800 – 500), а податки перераховуються до бюджету.
Таким чином, заборгованість вважається погашеною.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити